所得税

意见<年代trong class="topic_views"> 更新<年代trong class="topic_updated">2020年6月22日
所得税

政府根据工作,商业追求,投资,财产交易和根据内部税收缔约国法确定的其他来源获得的人数,公司或其他应税单位征收的费用。

税收被称为文明的基石。事实上,在苏美尔这个有记载的第一个有组织的社会中,纳税是存在的,在那里纳税具有重大的宗教意义。税收也是古希腊社会的基本组成部分罗马帝国.在佛罗伦萨,文艺复兴时期意大利税收征税的宗教方面在Brancacci Chapel。奇特的摩托车渲染致敬的钱描绘了追究佛罗伦萨的众神所得税.在美国,联邦税法载于内部收入委员会并由内部收入服务(IRS)执行。

历史

税收的起源美国可以追溯到殖民地居民被征收重税的时期吗大不列颠在茶叶到邮票税要求的法律和商业文件的一切。殖民者对没有代表的税收征税(所谓的因为殖民地没有在建立税收中没有声音),因此旨在提出革命波士顿茶会.但是,即使在革命战争和美国宪法的采用之后,新创建的国家的主要收入来源是从海关收到的款项消费税比如马车,糖,威士忌和鼻烟。所得税于1862年在美国首次出现内战.当时,只有大约百分之一的人口需要交税。一个固定费率所得税强加于1867年。所得税在1872年被完全废除。

所得税是一个集会点民粹主义派对两年后获得足够的支持,国会终于在1894年通过了《所得税法案》。当时,个人收入超过4000美元时要征收2%的税收,这意味着只有最富有的人才能享受到税收。最高法院驳回了这项税收,认为它违反了宪法规定的直接税收应按人口在各州之间分配的要求(波洛克诉农民贷款与信托案,158 U.S. 601, 15 S. Ct. 912, 39 L. Ed. 1108[1895])。经过多年的辩论和妥协,宪法第十六修正案于1913年获得批准,赋予国会对收入征税的权力,而无需在各州之间进行分配。所得税的目标是公平分配税收负担和增加收入。

自1913年以来,美国所得税制度变得非常复杂。1913年,所得税法载于十八页立法;1986年税务改革法的解释超过了十万百页(PUB。L. 99-514,1986年10月22日,1986年10月22日统计数据。2085)。税收信息发行商的商业清算房屋于1990年代初发布了一个版本的内部收入码,比1953年厚度厚的四倍。

税法的变更经常反映时代。1913年的税后税后被归类为毕业税。在美国进入第一次世界大战后,1917年的战争收入法案为67%的人税率最高,而1916年的税率为13%。1924年,1924年财政部长梅隆秘书,与国会发言关于高水平的税收,说明,

本系统是失败的。这是一种紧急措施,在战争的必要性下采用,而不是作为我们收入结构的永久部分算是......高税率对纳税人施加压力,以减少其应税收入,倾向于摧毁个别倡议和企业,严重阻碍了生产企业的发展......总是会发现如何避免税收在其性质中如此破坏,拯救局势的唯一方法是将税收纳入合理的基础,以便允许业务继续开展业务。

因此,1924年的收入法案将最大的个别税率降至43%(1924年6月2日,1924年6月2日,CH。234,43 Stat。253)。1926年,速率进一步降至25%。

1932年的税收法案是美国第一个通过的税法大萧条(1932年6月6日,CH。209,47统计数据。169)。它增加了25%至63%的最大速度,并为单身人员1,500美元降低了个人豁免,并为已婚夫妇的3,500美元至2,500美元。1933年(NIRA)的国家产业恢复法案,是富兰克林总统的一部分。罗斯福的新交易征收了股息收据的五个消费税,实施了资本股票税和过剩的利润税,并暂停所有损失扣除(1933年6月16日,CH。90,48 Stat 195)。1933年的第十八修正案的废除禁止制造和销售酒精,1934年估计估计新的酒税额为9000万美元。该社会保障1935年的法案为雇员和雇主支付的一半,雇主支付的一半,以建立联邦退休基金(1935年8月14日,1935年8月14日,CH。531,49 Stat。620)。

财富税法案,又称为1935年的收入法案,将最高税率提高到79%,1940年至1941年的收入行为增加至81%,1942年的收入法案提高了88%,人物1944年的所得税法案提高了个体最高利率为94%。

第二次世界大战1945年的收入法案将个体最高税减少94%至91%。1950年,朝鲜战争的收入法减少了84.4%,但明年提高至92%(1950年9月23日,1950年9月23日,第994号)。994,统计数据。906)。在1964年之前,它仍然在这个级别,当它减少到70%时。

《1954年税收法案》修订了1939年的《国内税收法典》,做出了对纳税人有利的重大改变,包括提供儿童保育扣除(后来改为抵免)、提高慈善捐款限额、对应纳税的退休收入进行抵免、对企业开支进行雇员抵免、以及折旧扣除自由化。从1954年到1962年,国内税收法被183个单独的法案修正。

1974年,《雇员退休收入保障法》(ERISA)为雇主承诺特定养老金或其他退休缴款的雇员提供了保护。L. 93-406号,1974年9月2日,88 Stat. 829)。ERISA要求雇主的计划缴款必须符合雇员参与、归属和雇主资金的最低标准,才能免税。ERISA还批准使用个人退休账户(ira),以鼓励个人延迟纳税的退休储蓄。

1981年(ERTA)的经济复苏税法案为该时间提供最大的纳税,将最高单位率从70%降至50%(PUB。L. No. 97-34,1981年8月13日,95号。172)。自第二次世界大战以来的税收变化最彻底的税收变动税务改革法案1986年。该法案由罗纳德里根总统签署了法律,旨在平衡各等资产的税收处理,消除税收避难所和更低的边际率。保守派希望该法案提供可以应用于每个人的单一,低税率。虽然这一单身统一率不包括在最终条例草案中,但单打的最初收入为17,850美元,税率降至15%,为已婚夫妇的29,750美元,并设定为剩余收入的28%至33%。许多扣除被废除,例如用于避免“婚姻刑罚”(当两个人提交其所得税申报表作为已婚夫妇而不是个人)的扣除(当婚名)而导致的更大的税收责任).虽然个人豁免排斥量增加,但废除了扣除扣除的老年人和盲人的豁免。此外,废除了特殊的资本收益率,这是1962年总裁约翰福的投资税收抵免。肯尼迪。

1993年的Omnibus预算和解法案,克林顿管理期间颁布的第一批​​预算和税项法案剧烈

辩论,只通过最少的必要投票数(PUB。L. No.103-66,1993年8月10日,107统计数据。312)。本法律规定的收入税率为15,28,31,36和39.6%,而不同级别的收入和税收社会保障如果纳税人收到某种程度的其他收入,则收入。2001年,国会颁布了乔治总统武出的重大所得税。衬套。在11年的过程中,法律减少了各级收入的边际所得税税率。36%的汇率将降至33%,速度为31%,达到28%,率为28%至25%。此外,创建了新的底部10%的速度。(2001年经济增长和税收救济法案,PUB。L. No.107-16,115 STAT。38.)

自20世纪80年代初以来,人们就提出了一种统一税率的税制,而不是按等级划分的税制。(括号内累进法是自引入累进税制以来一直沿用的方法,根据应纳税所得额的不同,税率也有所不同。)统一税率制度将对所有收入征收一种税率,比如20%,并将消除特别扣减、抵免和扣除。尽管得到了一些人的坚定支持,但统一税率税并没有在美国被采用。

所得税的计算

尽管自1913年以来立法者做出了种种改变,计算欠税数额的基本公式基本保持不变。为了确定所欠的所得税数额,要从个人的总收入中扣除一定数额的税款以得出调整后的总收入,然后再从调整后的总收入中扣除一定数额的税款以得出应纳税的收入。一旦确定了应纳税所得额,税率图就会确定确切的应纳税额。纳税人预缴税款或者代扣工资所得税款低于已缴税款的,可以向国税局申请退税。如果欠税超过已缴税款,纳税人必须向美国国税局缴纳差额部分。

计算收入部分来自客户的收入来自客户的小额的餐厅员工的总收入导致IRS和雇主的争议,他们应该在联邦保险捐助法(FICA)税收中贡献。虽然客户将这些提示直接支付给员工,但联邦法律认为提示是雇主支付的特定税务的工资。雇主被归咎于他们从未处理过的大笔资金,并没有办法确定确切金额。最高法院,在美国v。Fior d'Italia,536 U.S.238,122 S. CT。2117,153 L. ed。2D 280(2002),维护了报告尖端收入的IRS“汇总方法”。在计算FICA税时,法院可以让美国国税局为每个员工进行单独确定每位员工的未报告提示,而美国国税局可以使雇主在月份陈述中向雇主报告其总销售,以帮助确定提示收入。员工还必须在表格上每月报告其提示收入。然后,美国国税局使用这两条信息来计算雇主需要在FICA税中贡献的内容。

计算应纳税额的第一步是确定总收入。总收入定义为“任何来源的所有收入”,无论是来自个人服务、商业活动或资本资产(为个人或商业目的而拥有的财产)。以金钱、工资、小费、薪水、奖金、费用和佣金等形式对服务的补偿构成收入。当纳税人实现了一项非金钱形式的利益或补偿时,界定收入往往会出现问题。

这种赔偿的一个例子是员工从雇主收到的边缘福利。内部收入守则将这些福利定义为收入,并将员工的负担展示为什么应从总收入中排除。雇主的产品和其他最小值物品的折扣通常不会将员工视为收入。这些福利(包括国航空公司雇员的标称成本的机票和百货商店员工的商品折扣)通常对员工的价值很大,但雇主不花费大量成本,并在员工和雇主之间建立良好的关系.只要雇主的价值很小,好处会产生商誉,通常不会被视为雇用征收员工。

如果在雇主的便利雇员的商业场所提供的膳食和住宿,则向雇员提供给雇员和由雇主支付的膳食和住宿的价值并未将员工的收入视为雇员的收入(如公寓大楼所有者提供的免费公寓为住在房屋内需要的看护人。但是,作为赔偿包的一部分给予员工的膳食或住宿的现金津贴被认为是赔偿,并且被计算为总收入。雇主对健康俱乐部会员的付款也包含在总收入中,就股票形式的员工付款。雇主向养老金,合格的股票奖金,盈利共享,年金或债券购买计划所贡献的金额,其中雇员参与在贡献时不会将员工的收入视为收入,但将征税员工从计划中获得付款。雇主支付的医疗保险费一般不被视为雇员的收入。虽然军用工资是应税收入,但退伍军人的教育,残疾和养老金支付以及退伍军人的保险收益和股息不包括在总收入中。

其他直接增加纳税人财富的收入应纳税。这些来源通常包括银行账户的利息;股息;租金;版权、商标和专利使用费;因被保险人死亡以外的原因支付的人寿保险金;养老金;解除支付所欠债务的义务(解除的数额视为债务人的收入);复苏之前扣除项目,产生的收入只有在前面的演绎了税收优惠(这是通常被称为税收优惠规定,纳税人时最常使用恢复之前扣除坏账或之前扣除税);赌博赢得的; lottery winnings; found property; and income from illegal sources. Income from prizes and awards is taxable unless the prize or award is made primarily in recognition of religious, charitable, scientific, educational, artistic, literary, or civic achievement; the recipient was chosen, without any action on his or her part, to enter the selection process; and the recipient is not required to render substantial future services as a condition to receiving the prize or award. For example, recipients of Nobel Prizes meet these criteria and are not taxed on the prize money they receive.

在某些情况下,纳税人的财富直接通过不包括在确定所得税中的收入增加。例如,礼物和继承被排除在收入之外,以便鼓励在家庭中转移资产。但是,从礼物或继承中实现的任何收入都被认为是受益人最符合的租金,利息和股息的收入。此外,大多数奖学金,奖学金,学生贷款和其他形式的教育财政援助不包括在总收入中,也许是均衡教育由礼物或继承和没有的学生资助的学生的地位这样的援助受益。来自产品制造商的消费者和大多数国家失业赔偿福利的现金扣缴也不包括在总收入中。

资本收益和损失在确定所得税责任方面提出了特殊考虑因素。资本收益是由于销售或交换资本资产而实现的利润。资本损失是在此类交易中实现的赤字。资本收益和损失是通过在财产中建立纳税人的基础确定的。基础通常被定义为纳税人获得财产的成本。在收到作为礼物的财产的情况下,Donee基本上介绍了捐助者的鞋子,并被视为捐助者的财产上的相同基础。

该基础从出售或其他处置该财产所实现的金额中减去,其差额对纳税人来说是收益或损失。

资本收益通常包含在总收入中,具有一定的狭窄排除,并且资本损失通常被排除在总收入之外。当纳税人持有的销售或其他个人使用的财产处置时,发生了对资本损失的良好处理的重要例外,例如个人使用,例如个人居住地或珠宝。当从持有个人使用的财产的处置意识到资本增益时,即使涉及同一财产的资本损失不能从收入中排除所在的收入。这种明显的差异是进一步放大的,因为可以从收入中排除了对业务或投资财产的资本损失。因此,在某些时候租赁财产或其他一些收入使用的个人居住地使用的问题存在许多诉讼,被视为所得税目的的个人或商业财产。

纳税人55岁或以上的人出售个人居住的个人住所,他们居住在特定的时间内可以排除其资本收益。这是一次性排除,具有特定的美元限制。因此,如果未来,预计未来更大的收益,55岁或以上的纳税人可能会选择对符合排除的交易的资本增长税,但产生较小的资本收益。

即使个人住宅的资本收益实现了,但如果纳税人在出售住房的两年前或两年后购买并居住另一套住房,并且新房的价格与旧房相同或高于旧房,那么这笔资本收益可能会暂时推迟计入总收入。金宝搏体育彩票开奖结果收益只是被推迟了。这种类型的事务称为滚转。销售年度未纳税的收益将从新房的成本中扣除,从而在低于购房价格的房产中建立一个基础。金宝搏体育彩票开奖结果当新房以后出售时,当时确认金宝搏体育彩票开奖结果的收益将包括纳税人购买新房时未确认的收益。

扣除和调整的总收入一旦确定总收入,纳税人可能会从收入中扣除扣除以确定调整后的总收​​入。允许两类扣除额。线上扣除额外扣除从总收入到达调整后的总收​​入。在线之下或逐项扣除,扣除调整后的总收​​入,并且仅允许其组合金额超过某个阈值金额的程度。如果逐项扣除总额不符合阈值金额,则不允许扣除这些扣除。一般来说,上面的线路扣除是业务支出,而行下方扣除是个人的,或非商业支出。

商业和投资物业的税收优惠待遇也明显体现在商业和投资费用的处理上。一般和必要的费用是指与贸易或业务有关的费用。一般和必要的业务费用是指从事同类业务的其他人在类似情况下所发生的费用。对于投资物业的支出扣减,法院采用与业务支出扣减相同的“普通和必要”分析方法,如果是个人支出或资本支出,则不允许扣减。允许的业务费用包括保险、租金、用品、旅行、交通、支付给员工的工资、某些损失以及大多数州和地方税收。

个人或非商业支出通常不能扣除。这条规则的例外包括保险不包括的意外事故和盗窃损失。某些费用允许分项扣除。这些线下扣除包括医疗费用、住房抵押贷款利息、州所得税和慈善捐款。金宝搏体育彩票开奖结果税收咨询费用可以从联邦所得税中扣除,还有大量的州和地方税收。此外,雇员如果发生业务费用,可以在雇主不报销的范围内扣除这些费用。雇员可扣除的典型未报销费用包括工会会费和强制制服费用。赡养费可以由支付人扣除,对受赠人可视为收入;然而,子女抚养费对拥有子女监护权的父母不视为收入,而且支付抚养费的父母也不能扣除。

雇员向个人退休帐户(IRA)或自雇人士向基奥计划所作的供款可从总收入中扣除。个人退休账户的允许年度扣除额低于基奥账户的允许年度扣除额。超出允许扣除的捐款是允许的;但是,超出部分的收入包括在总收入中。个人退休账户和基奥计划都建立了免税的退休基金,在纳税人的工作年限内不按总收入纳税。捐款和从中赚取的利息在分配给纳税人时要纳税。分配可能发生在纳税人59岁半的时候,或者更早的时候,如果纳税人失去了能力,那么这个时候纳税人很可能处于较低的纳税等级。在上述任何一种情况发生之前,这些资金就可以进行分配,但如果是这样,这些资金将立即被征税,而纳税人也可能因为提前提取资金而遭受巨额罚款。

附加扣除和应纳税所得额一旦确定调整后的总收入,纳税人必须确定是使用标准扣除还是逐项扣除。在大多数情况下,使用标准扣除法是因为它是最方便的选择。但是,分项扣减额明显超过标准扣减额并超过起征点的,分项扣减额给予更大的税收优惠。

在从调整后的总收​​入减去标准扣除或逐项扣除后,个人和依赖豁免进一步减少收入金额。每个纳税人都允许个人豁免。纳税人还可以向符合五个具体标准的每个人声称依赖豁免:依赖必须与纳税人有一个家庭关系;拥有额外扣除量的总收入,除非她或他在十九岁或全职学生;从纳税人收到她的超过一半或他的支持;是美国,墨西哥或加拿大的公民或居民;而且,如果已婚,无法与她或他的配偶提交联合回报。每次豁免都以一定的美元金额值,纳税人的应税收入减少。

税表和欠税一旦进行了最终的扣除和免税,所得的数字就是纳税人的应税收入。这项收入所欠的税是根据适用的税则表确定的。这一数字可以通过预付税款或适用的税收抵免来减少。向公职候选人捐款可获得信贷;儿童和附属照顾;收入;在另一个国家缴纳的税款;和住宅的能量。可获得的信用每增加一美元,纳税人的债务就减少一美元。

退税或欠税最后,在扣除预缴税款和抵扣税款后,就确定了纳税人应向IRS缴纳的税款或应退还的税款。纳税人的纳税申报单和欠税必须在4月15日前邮寄到美国国税局,除非申请延期。纳税人如果在没有寻求延期的情况下逾期付款,将被收取到期金额的利息,并可能被罚款。在提交纳税申报单后的数年内,可能会要求退税。欠缴退税通常是因为纳税人从其工资中扣缴了过多的税款。

税务审核美国国税局可以审核纳税人,以核实纳税人正确地报告收入,豁免或扣除额。受审计的大部分返回由计算机选择,该计算机选择了那些具有最高误差概率的返回。返回也可以随机选择审计,或者可以被选中,或者可以选择,因为先前的纳税人逃税或参与IRS调查的活动。纳税人可以在审计中代表自己,或者可以有律师,注册会计师或准备返回的人陪同他们。纳税人将被告知审计的项目,以回答提出的问题。如果发现额外的税收是欠款,并且纳税人不同意,她或他可以立即与主管会面。如果主管支持审计结果,纳税人可能会在美国国税局内部的决定申请,或者可以直接向法院履行案件。

进一步的阅读

亚当斯,查尔斯。1998年。那些肮脏的腐败税:建立美国的税收革命。纽约:新闻自由。

Anthony J. Cataldo和Arline A. Savage, 2001。美国联邦个人所得税:历史、当代和未来政策问题。纽约:胜利。

马文。A. 2002年。《联邦所得税收:法学学生对主要案例和概念的指导》,第9版,纽约:基金会出版社。

《中国科学院大学学报》2003年版。《所得税基础》第四版。:美国大学。

Robert M. Willan, 1994。所得税:简史与入门。巴吞鲁日,la:claitor's。

交叉引用

避税税法法院纳税人权利法案

所得税

意见<年代trong class="topic_views"> 更新<年代trong class="topic_updated">5月21日2018年

所得税

它意味着什么

一个所得税是政府收集的个人或商业收入的一部分。这所得税是按百分比收取或征收的,它适用于个人或企业在一年内的任何收入。对公司的收入征收的税叫做公司税。在美国这俩联邦政府大多数州政府征收所得税。

内部收入服务(IRS)是联邦机构美国收集所得税。美国大会确定税率,这是用于计算人员或商业税的百分比。此速度随收入水平而异;一般而言,收入越多,收入者(无论是企业还是人)都会产生,税率越高。

用于向美国国税局和州政府提交所得税的表格被称为纳税申报单。报税表有多种类型,包括表格1040(个人使用)及表格1120(法团使用)。大多数纳税人的所得税申报应在每年的4月15日截止。

对个人收入者征收的所得税是美国资金的主要来源联邦政府.在美国,如美国,所得税,特别是对个人收入的税收,历史上一直是政府在人口中重新分配财富的主要方式。

什么时候开始

英国首份所得税于1798年由首相颁布实施威廉·皮特年轻(1759 - 1806)。英国在拿破仑战争(1793-1815),通过所得税征收的收入用于支付军队和装备的费用。1862年,美国首次征收联邦所得税,也是为了筹集资金支持战争内战(1861-65)。根据个体赚取多少调整税率。每年收入从600美元到10,000美元,税率为3%,而收入超过10,000美元,率较高。1862年,林肯总统(1809-65)还建立了内部收入服务,该机构负责收集税收和执行税法。

虽然所得税在引入后的许多年里对美国政府起到了零星的帮助,但国会直到1913年才开始征收永久性所得税。那一年,国会通过了第十六修正案这部税法授权政府对个人和公司的收入征税。

更详细的信息

纳税申报表是纳税人向政府报告上一年收入和应缴税款的表格吗?表格1040是标准的美国个人纳税申报单;表格1040EZ和1040A略有变化。纳税人还在纳税申报单上报告他们的扣减和抵免。扣除是指从应纳税所得额中扣除的费用;抵免直接从所欠的税额中扣除。有许多种类的扣除和抵免,有关它们的规则也很复杂;个人通常会扣除的费用包括慈善捐款、教育费用和住房贷款的利息(利息是借款收取的费用)。金宝搏体育彩票开奖结果公司也可能采取各种各样的扣除,主要是与经营业务有关的费用。

两份联邦表格,W-2表格和1099表格,报告雇主或其他纳税人(如纳税人为之工作的客户)在一年中支付给纳税人的钱。雇主和客户将这些表格的副本发送给国税局和雇员(或收款人),从而确保纳税人正确报告他们的收入。

在美国,个人和公司必须在联邦和州级别提出所得税。每个国家的税收系统经常变化。例如,税率与国家不同的不同,每个国家都有有关扣除和学分的自身规则。此外,以下各州不要求个人支付收入的任何税:阿拉斯加,佛罗里达州,内华达州,新罕布什尔南达科塔州,田纳西州,德克萨斯州,华盛顿和怀俄明州。

有各种类型的所得税,联邦或州政府可以针对不同类型的收入应用不同类型的税收。两种最常用的税收是逐步税和比例税。

逐步税率对高收入者的高收入者征收了更大的税收税。换句话说,随着所赚取的金额增加,税率增加。当政府适用这种类型的税收时,具有更多收入的收入税率高于税收的百分比,而不是收入薪酬较少的人。例如,收入的前10万美元可能征税为10%,下一步10,000美元为15%,任何收入超过20,000美元。美国的联邦所得税制度是一个进步税制。

比例税,有时也被称为固定税率税,是一种纳税比例相对于收入不随收入变化而变化的税。它从每个人的收入中提取相同的百分比,无论个人收入是多少。例如,低收入纳税人支付7%,中等收入纳税人支付7%,高收入纳税人支付7%。比例税的结果是,穷人的负担或义务与富人一样多。比例税在东欧国家最普遍,美国、加拿大和其他发达经济体的提议引发了争议。

与逐步税相反是一个回归税,其实际上要求较低收入的人们比以较高收入的人支付更大比例的收入。例如,对于一个20美元的人,2美元的税额为10%的人的钱;但对于一个10美元的人,税收相同的税额为30%。销售税通常被称为回归,因为它们会影响低收入者而不是富人。所得税通常不会回归。

最近的趋势

1986年,罗纳德·里根(Ronald Reagan)总统(任期为1981-89年)签署了法案税务改革法案1986年,美国将个人收入的最高税率从50%降低到28%。该法案是美国自1913年引入所得税以来最极端的税收改革之一。该法案的通过为里根之后的美国总统批准进一步降低个人所得税率的税法开创了先例。

Regan管理保守派经济政策的一个关键特征是相信降低所得税税率会增加国内生产总值(gdp)(GDP),在给定年份在该国生产的所有商品和服务的市场价值。又增加了GDP的增长,又为联邦政府提供更多的收入,因为它能够收取税收收入的过度经济增长。虽然该国确实经历了相对较高的GDP增长率,但税收基础的相应上涨并没有弥补减税税率。税收收入比政府支出速度较慢,政府赤字造成的大量政府赤字。因此,在20世纪90年代,美国的最高税率上升至39.6%,2001年减少了略微达到35%。

削减所得税是有争议的。每当联邦政府降低所得税税率时,它要么必须减少政府服务支出,比如社会福利教育和健康项目,否则就会负债。那些收入最低的纳税人通常是最需要这种政府服务的人。因此,削减所得税经常受到那些认为减少政府服务通常会降低国家公民整体福祉的人的批评。降低所得税的另一个后果是,它限制了政府在纳税公众中重新分配收入的能力。收入再分配意味着向富人征收更多的税款,以造福整个社会。削减所得税的批评者认为,当政府不重新分配收入时,经济差距和社会不平等可能会增加。

所得税

意见<年代trong class="topic_views"> 更新<年代trong class="topic_updated">2018年6月11日

所得税1799年由威廉皮特政府资助对法国的战争。在提出这项立法时,皮特指出了现有的评估税的逃税行为,并声称,对收入的征税即使不是“完全不受不平等的反对”,也是公平的。所得税制度的最终形式体现在1803年的《公司法》中addington.总理和财政大臣。

对新税收的需求从英国武装部队的前所未有的高支出和对盟国的补贴。同时,国家债务的利息支付增加,因为政府继续通过提高进一步的贷款来融资一些支出。许多人认为,所得税将是一项暂时的战争权,事实上议会于1816年废除了税收,并命令税务局摧毁其记录。虽然这已经完成了,但国王的牧师仍然留下重复。

提高收入继续向财政大臣呈现出问题。走向自由贸易导致了对商品和服务的许多间接税的废除,此外,1840年便士邮政的引入减少了邮政服务的收入。1842年,罗伯特爵士建议,“有时间有限,该国的收入应呼吁为解决这一增长的邪恶[赤字]而促进。自1842年以来,没有总理删除所得税。

1842年的所得税紧随其后的行政机制,即在1806年的法案中确定的行政机制。只有两种差异:征税的最低收入是150英镑而不是50英镑,以及商业活动的收入税收的评估受到审查特别委员,以防止欺诈和逃避。收入在五个时间表下征税:a,土地和建筑物的收入;B,农业利润;C,公共收入的资金和年金;D,利润和利息;e,雇佣,年金和养老金的收入。这些时间表仍然存在于目前的时间,除了1963年被废除的时间。

虽然迪斯雷利1853年提议,到1860年废除所得税克里米亚战争鼓励格莱斯顿保持它。政府在国防上的支出持续上升,1906年以后,国防和国防开支社会福利迅速增加。大卫劳埃德乔治的1909年的“人民预算”第一次强加,利率根据支付能力而产生的所得税。因此,所得税变得不止一个用于提高收入的设备,并迈出了进入收入的重新分配的一步。在此期间第一次世界大战所得税税率的改变抵消了战争的一些费用。最高的个人税率通常被称为“附加税”,参与战争活动的公司的繁荣招致了超额利润税。战争结束后,更高的个人所得税仍然存在,公司税取代了超额利润税。

虽然两次世界大战之间发生所得税税率的变化,但是第二次世界大战需要更多的收入和限制需求通货膨胀。后一种威胁来自寻求数量不足的商品和服务的高薪。1941年,在10年的速度下,1941年引进了一种新型的征税,可报销的战后积分,以10年代.(50便士),以强制储蓄。还款是缓慢的;许多纳税人等了长达20年的时间才拿到钱。同时,附加税税率提高到19年代.6.d.在英镑。

自1945年以来,已经发生了标准率的减少,尽管税率总是留在早期的和平时期的高度上。

Ian John Ernest Keil

所得税的情况下

意见<年代trong class="topic_views"> 更新<年代trong class="topic_updated">5月21日2018年

所得税的情况下

所得税案件。面对社会和政治力量的尖锐冲突,在1895年,最高法院选择废除一百年来的先例和联邦无效所得税1894年(波洛克诉农民贷款信托公司案,157美国429;复审,158年美国601)。直到1913年,通过第十六修正案,可以是联邦所得税再次征收。

1894年对收入超过4000美元的人征收2%的税收,是由南部和西部的国会议员设计的,以纠正这种情况联邦政府美国的递减税收制度(关税和税收制度)消费税),并开始对大额收入征税。反对增税的保守派人士对民粹主义的兴起和劳工骚乱感到震惊,认为增税是多数主义攻击上层阶级的第一步。

宪法,税收似乎是安全的。法院,依靠先例Hylton v。美国(1796年),他们一致支持内战1891年所得税(施普林格v。美国宣布所得税不是宪法意义上的“直接税”,因此不需要按人口在各州之间进行分配。法院强烈暗示Hylton.唯一的直接税是人头税和土地税。

著名的律师反对1894年的税收,上诉到最高法院推翻Hylton.兴趣者先例。税收的捍卫者,包括律师将军理查德·奥利他警告最高法院不要干涉引起分歧的政治问题。4月8日,最高法院作出了一项部分裁决,以六票对二票(一名法官生病)的意见认为,不动产所得税是一种直接税,必须分摊。因为土地税是直接征收的首席大法官对于梅尔维尔·w·富勒来说,对土地收入征税也是如此。在其他重要问题上,法院宣布分为四对四。

在生病的法官出席的情况下,重新举行了听证会,5月20日,整个税收被以五比四的比例裁定违宪。首席大法官认为,从宪法上讲,个人财产与不动产并无不同,对两者的收入都直接征税。

公众和专业人士的批评是激烈的,1896年民主党的政纲暗示,法院在收拾东西,以获得逆转。从19世纪90年代的司法角色来看洛克克洛克连同该时期的其他主要案件,例如E. C.骑士案例和de禁令案标志着保守司法革命的胜利,产生了深远的影响。

参考书目

伊利,詹姆斯·W。梅尔维尔W.Fumer的首席司法统治者,1888年至1910年。最高法院首席法官美国最高法院系列。哥伦比亚大学南卡罗来纳出版社,1995年。

湖人,威廉。《司法权的限制:美国政治中的最高法院》。教堂山:大学北卡罗莱纳新闻,1988年。

阿诺德。M。保罗

安德鲁C.rieser.

也可以看看Hylton v。美国在Re.de波洛克诉农民贷款信托公司案民粹主义Springer v。美国

所得税

意见<年代trong class="topic_views"> 更新<年代trong class="topic_updated">2018年6月11日

所得税联邦或州对任何类型的收入、利润和财政收益的年度税收评估。这是一个直接的对赚取或获得的钱征收的税,有别于对商品或服务征收的税增值税 (增值税).所得税通常是一种进步形式的税收从这个意义上说,税率会随着应税收入水平的增加而增加(通常还会有一项非应税津贴)。富人比低收入者按收入的比例缴纳更多的税,因此作为财富再分配的一种有限形式。政府可以利用税率作为调节消费的一种手段:如果税率上升,消费者的可支配收入就会减少,从而购买商品的钱也会减少。在英国,所得税由税务委员会管理。它是威廉首次施加的皮特(年轻)在1798年。

所得税

意见<年代trong class="topic_views"> 更新<年代trong class="topic_updated">2018年5月11日

在·税•n.政府对个人收入直接征收的税,尤指年度个人收入税。

所得税

意见<年代trong class="topic_views"> 更新<年代trong class="topic_updated">2018年5月29日

所得税

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