统一税务条款(问题)

意见 更新2018年5月23日

单一税条款(问题)


平坦的税收税收税率相同的税率。以不同的税率征税税收税。在20世纪90年代后期的税前命题不仅产生了加热的讨论,而不仅仅是统一税的合法性,而且产生了所得税本身和管理,规范和执行它的内部收入服务(IRS)。几乎每只公民都需要改革的系统所需的改革。它被豁免在阳光下的一切。大多数经济学家承认它扼杀了投资和企业家,并且很难理解。但紧迫的问题是应该做的。

基于收入差异的基于收入差异,建立父亲与任何政治反对,因为他们担心它会导致法律中的课堂区别。他们认为,各国和班级之间的兴致和宽容是统一国家的前提。除非各国分配,否则他们禁止直接税收,以防止各国在突发并将税收负担放在否定的区域利益上。他们更喜欢税收,如进口关税和消费税,这反映在良好的价格上,并由消费者间接支付。

人们对直接税收的厌恶阻碍了联邦的颁布所得税直到美国内战(1861年-1865)。由于工会分开,因此有关所得税的宪法顾忌也是如此。1861年,国会颁布了第一次联邦所得税,其净收入的税率为800美元,政府债券收入超过800美元。明年大会通过了另一个所得税法。这种加强执法权力。1862年的收入法案还包括明确的逐步税收,将较高的税率适用于更高的收入。汇率安排在600美元至10,000美元之间的收入,3%至10,000美元至50,000美元,5%,超过50,000美元,7.5%。虽然在战争融资中提供了近3.5亿美元的所得税,但公众从不喜欢它。形成了几项禁止收入税联盟,并在1870年制定了公众不适的LED国会,以废除第一次联邦所得税。

在艰苦经济时期,西方的搅动是第二个联邦所得税的推动力。在这一代之后内战,西方在汇价上抵御东北部队的资金供应和关税。西方人怨恨必须为他们的农场和牧场进行抵押贷款华尔街金融家并不得不购买商品新英格兰工业受到高进口关税的保护,而他们不得不在竞争激烈的市场上出售他们的商品,并吸收高铁路运费。当经济衰退导致商品价格下跌时,尤其是在19世纪80年代末,民粹党(人民党)的形成使愤怒情绪达到顶峰奥马哈内布拉斯加州在1892年。民粹主义者主张结束金本位制,降低关税,实行累进所得税。

民粹主义者代表了对此的威胁民主党人,谁抓住了白宫和1892年国会的两个房屋在较低关税平台上。虽然民粹党只赢得了总统投票的9%,但民粹主义发酵没有消退。它不是为了民主的支持,党的战略家知道,很多南方选票都会走出民粹主义者。所得税成为使民主营中民粹主义者倾斜的选民保持乐器。

1909年的所得税重新出现,总统威廉霍华德塔夫夫斯(1909年-1913)想要增加关税。为了通过,Taft和参议院财务委员会主席纳尔逊W. Aldrich同意接受宪法的所得税修正案,因为他们并没有认为它将被国家立法机构批准共和党人控制绝大数。但他们低估了该国的渐进摇摆,在塔夫斯和共和党之间的分歧西奥多。罗斯福(1858-1919)。1913年2月3日,特拉华州新泽西州新墨西哥并且怀俄明州将修正案放在顶部。

该国遵循联邦例子和1970年,几乎所有这些都有自己的所得税。在20世纪90年代末,虽然富人支付了不成比例的份额,但大部分所得税收来自中产阶级。在开始,所得税明确指导了富人,即使在二十世纪末,任何董事会在后际所得税税率下降都被一些“涓涓细流”经济学谴责。但所得税不再是精英税第二次世界大战(1939年-1945年),当时税收的需要导致富人的税收适用于64%的人口。自那以后,美国中产阶级公民发现自己被征收的税率甚至一度被认为是对百万富翁来说过高的。

由于存在着无数的漏洞、IRS中大量的个人所得税官僚、复杂的指示、逐年增加的税收,以及穷人和中产阶级构成了大部分的税收负担,美国公民一致认为必须采取一些措施。唯一真正的问题是该怎么做。以八十年代中期的税收蓝图为蓝本斯坦福大学经济学家Robert Hall和Alvin Rabushka,在20世纪90年代后期,税前税收提供了相当大的势头。根据支持者,几乎所有扣除和漏洞都会废除,终止税收扣缴,结束储蓄和投资的双重税收,缩短了收入税表,缩短了明信片的规模,并消除了资本收益和遗产税。

税前税收结合了消费者收入计划税,在家庭一级征税和一个增值税(增值税)在商业层面征税。就业收入在其目的地(家庭)征税;资本收入,投资净税收在其来源(业务)征税。税收的业务部分类似于增值税。但除了减去其投资总销售额的投资外,每家公司也扣除其劳动力成本。然后,劳动收入与处于家庭级别的税率相同。实际上,这种统一的税收只是消费税的另一个变体。支持者声称它很容易实施,它提供了世界上最好的(增值税和消费者所得税)。

支持者认为,和增值税一样,单一税使得对资本收入征税更容易。企业不必担心他们的决定会如何影响其无数股东的税收,每个股东的收入和个人情况都不一样。支持者声称,无需提交无数表格来证明公司向每位股东支付的股息金额,他们还声称,美国国税局也省去了核实人们节省了多少钱的繁琐工作。此外,支持者声称,单一税和消费所得税一样,也很容易实行累进税。由于劳动收入是在家庭层面上征税的,政府可以为每个纳税人的大部分工资提供慷慨的个人免税。据估计,与现有税收体系一样多的单一税收,可以将19%的税率与每个四口之家约2.8万美元的免税额结合起来(其他家庭的免税额则视其规模而定)。这将允许一个家庭的平均税率(即其总税收占总收入的份额)随着其收入的增加而增加。目前的毕业所得税制有多个税率,而单一税制只有两个税率:零和,无论决定的税率是多少,比如说19%。尽管固定税率曲线不像现行制度那样陡峭,但税收负担仍随着收入的增加而急剧上升。

支持者声称单一税可能是美国这也是政治上最好的选择。他们说,政客们再也不可能用令人麻木的细节和相互矛盾的预测来迷惑选民了。选民只需要问两个问题。扣除了多少收入?税率是多少?到那时,政治辩论可能更有机会聚焦于政治问题。

即使抱有这样的乐观态度,在20世纪最后十年末期,单一税收条款也注定要经历一段坎坷之路。无论方案多么简单,关于税收的争论往往会变得复杂。单一税制改革的反对者举起了无数的旗帜。他们声称,这将使富人受益,而损害其他人的利益。他们声称,由于单一税降低了消费,老年人和退休人员承受了沉重的负担。与年轻人不同,退休人士倾向于消费他们所有的收入。事实上,大多数人通过减少储蓄来消费超过他们的收入。因此,任何以消费为基础的税收对他们的打击都特别大。反对者还认为,单一税没有充分解决投资收入问题。在20世纪末,单一税的命运是不确定的。

主题概述

我认为,我们看到美国人对单一税的了解越来越多,对它的优缺点也越来越了解。我的意思是,就连民主党人也提出了不同版本的统一税。我在考虑格普哈特议员的税收提案. . . .所以,不管你是否同意史蒂夫·福布斯计划的细节,他肯定把这个问题列入了美国的政治议程。我想在接下来的几年里,我们会听到更多关于它的消息。

David Yepsen,Des Moines注册,在C-Span,1996年1月15日


进一步阅读

武士,迪克。单一税纽约:福塞特出版社,1996。

大厅,罗伯特·埃文和阿尔文·rabushka。低税,简单税,统一税纽约:McGraw Hill,1983年。

--统一税。华盛顿:胡佛出版社,1996。

Hicko,斯科特·E。单一税:为什么它行不通美国。奥马哈,东北:Addicus Books, 1996。

西斯,道格拉斯·r·和赫尔曼。扁平税底漆纽约:Viking,1996。

Laffer曲线理论

意见 更新2018年5月09

Laffer曲线理论

laffer曲线理论。拉弗曲线理论指出,税收收入与税率的关系是这样的:如果税率为零或100%,就不会产生任何税收收入,因为如果税率为100%,应税活动实际上就会停止;介于这些税率之间的是收入最大化税率。更高的所得税会减少储蓄和劳动力供给,从而降低税基。税后收入的减少会减少储蓄。增加的所得税速度改变消费和休闲的相对价格,鼓励休闲。超出最大值,更高的速率会降低收入,即收入会减少。降低税率间接鼓励通过提高储蓄,潜在的收入和税收收入来投资。曲线不需要对称或具有特定的最大值。Arthur Laffer教授和代表性的杰克Kemp认为,美国的大幅减少所得税利率会减少赤字。这意味着以前的政策制定者的行为违背了他们自己的真正利益,他们强加不受欢迎的高税率,减少了他们必须支出的收入。上世纪80年代里根政府的减税政策导致了创纪录的巨额赤字,而不是减少了赤字。

参考书目

博斯沃思,巴里·P。税收激励和经济增长。华盛顿特区:嗨,布鲁金斯学会1984年。

Canto,Victor A.,Douglas H. Jooine,Arthur B. Laffer。供给经济学的基础:理论与证据。纽约:1983年学术出版社。

Dunn,Robert M.,Jr.和Joseph J. Cordes。“供应侧经济学史上的修正主义。”挑战36,不。4(1994年7月/ 8月):50-53。

罗伯特W.迪兰