所得税

的观点<年代trong class="topic_views"> 更新<年代trong class="topic_updated">2020年6月22日
所得税

政府根据工作,商业追求,投资,财产交易和根据内部税收缔约国法确定的其他来源获得的人数,公司或其他应税单位征收的费用。

税收已被称为构建文明块。事实上,税收中存在于苏美尔,第一个有组织的记录学会,他们的付款携带了良好的宗教意义。税收也是古希腊的基本一部分。罗马帝国。佛罗伦萨的布兰卡奇教堂描绘了文艺复兴时期意大利税收的宗教方面。壁画《贡金的呈现》描绘了诸神对佛罗伦萨人的赞许所得税。在美国,联邦税法载于内部收入委员会并由内部收入服务(IRS)执行。

历史

税收的起源美国可以追溯到殖民者受到严重征税的时候大不列颠从茶叶到印花税所要求的法律和商业文件。殖民地居民对这种没有代表权的税收的蔑视(之所以这样说,是因为殖民地在税收的制定中没有发言权)引起了反抗,例如波士顿茶会。然而,即使在独立战争和美国宪法实施之后,新成立的州的主要收入来源仍然是来自关税和税收消费税在马车,糖,威士忌和鼻烟等物品上。所得税首次出现在美国于1862年,在美国内战。当时,只有大约1%的人口需要纳税。一个固定费率所得税是1867年颁布的。所得税于1872年被全部废除。

所得税是美国民粹主义政党1892年,两年后,国会通过了足够的支持,国会通过了1894年的所得税法。当时的税收是个人收入的2%,超过4,000美元,这意味着它只达到了人口最富裕的成员。的Supreme Court struck down the tax, holding that it violated the constitutional requirement that direct taxes be apportioned among the states by population (pollock v. farmers' loan & trust, 158 U.S. 601, 15 S. Ct. 912, 39 L. Ed. 1108 [1895]). After many years of debate and compromise, the sixteenth amendment to the Constitution was ratified in 1913, providing Congress with the power to lay and collect taxes on income without apportionment among the states. The objectives of the income tax were the equitable distribution of the tax burden and the raising of revenue.

自1913年以来,美国的所得税制度变得非常复杂。1913年,所得税法包含在18页的立法中;1986年税收改革法案的解释长达1300多页。L. 99-514, 1986年10月22日,100 Stat. 2085)。上世纪90年代初,税务信息出版商商业清算所(Commerce Clearing House)发布了一个版本的《国内税收法典》,比1953年的版本厚了四倍。

税法的变更经常反映时代。1913年的税后税后被归类为毕业税。在美国进入第一次世界大战后,1917年的战争收入法案为67%的人税率最高,而1916年的税率为13%。1924年,1924年财政部长梅隆秘书,与国会发言关于高水平的税收,说明,

目前的制度是失败的。这是一项紧急措施,是在战争需要的压力下采取的,不能作为我们收入结构的永久组成部分....高税率给纳税人带来了减少应纳税收入的压力,往往会破坏个人的主动性和企业,严重阻碍生产性企业的发展....人们总会找到办法来避免具有破坏性的税收,而拯救这种情况的唯一办法是把税收建立在一个合理的基础上,使企业得以发展和工业得以发展。

因此,1924年的收入法案将最大的个别税率降至43%(1924年6月2日,1924年6月2日,CH。234,43 Stat。253)。1926年,速率进一步降至25%。

1932年的税收法案是美国第一个通过的税法大萧条(税收法案,1932年6月6日,第209条,第47条,第169条)。它将个人最高税率从25%提高到63%,并将个人免税额从单身人士的1500美元降低到1000美元,对已婚夫妇的免税额从3500美元降低到2500美元。作为富兰克林·d·罗斯福总统新政的一部分,1933年的国家工业复苏法案(NIRA)对股息收入征收5%的消费税,征收股本税和超额利润税,并暂停所有损失的扣除(1933年6月16日,第90,48条,Stat. 195)。1933年废除了禁止生产和销售酒精的第十八修正案,1934年新征收的酒精税估计为9000万美元。的社会保障1935年的法案为雇员和雇主支付的一半,雇主支付的一半,以建立联邦退休基金(1935年8月14日,1935年8月14日,CH。531,49 Stat。620)。

财富税法案,又称为1935年的收入法案,将最高税率提高到79%,1940年至1941年的收入行为增加至81%,1942年的收入法案提高了88%,人物1944年的所得税法案提高了个体最高利率为94%。

第二次世界大战1945年的税收法案将个人最高税率从94%降低到91%。1950年的《税收法案》在朝鲜战争期间将其降低到84.4%,但第二年提高到92%(《1950税收法案》,1950年9月23日,第994条,Stat. 906)。直到1964年,这一比例才下降到70%。

1954年的收入法案修订了1939年的内部收入守则,使得对纳税人有益的重大变化,包括为童心扣除(后来改为学分),增加了慈善缴款限额,税收抵免退休税收抵免收入,员工扣除业务费用,以及自由化折旧扣除。从1954年到1962年,内部收入守则由183项单独的行为修订。

1974年,《雇员退休收入保障法》(ERISA)为雇主承诺提供特定养老金或其他退休金的雇员提供了保护。第93-406号,1974年9月2日,88 Stat. 829)。ERISA要求,雇主的计划缴款必须符合雇员参与、津贴和雇主资金方面的最低标准,才能免税。ERISA还批准使用个人退休账户(IRAs)来鼓励个人的递延税退休储蓄。

1981年的经济恢复税法(ERTA)提供了当时最大的减税,将个人最高税率从70%降低到50% (Pub。L. 97-34, 1981年8月13日,95 Stat. 172)。第二次世界大战以来最彻底的税收改革是在英国税收改革法案1986年。该法案由罗纳德里根总统签署了法律,旨在平衡各等资产的税收处理,消除税收避难所和更低的边际率。保守派希望该法案提供可以应用于每个人的单一,低税率。虽然这一单身统一率不包括在最终条例草案中,但单打的最初收入为17,850美元,税率降至15%,为已婚夫妇的29,750美元,并设定为剩余收入的28%至33%。许多扣除被废除,例如用于避免“婚姻刑罚”(当两个人提交其所得税申报表作为已婚夫妇而不是个人)的扣除(当婚名)而导致的更大的税收责任)。虽然个人豁免排斥量增加,但废除了扣除扣除的老年人和盲人的豁免。此外,废除了特殊的资本收益率,这是1962年总裁约翰福的投资税收抵免。肯尼迪。

1993年的Omnibus预算和解法案,克林顿管理期间颁布的第一批​​预算和税项法案剧烈

辩论,并仅以最低数量的必要选票通过(酒吧。第103-66号,1993年8月10日,107法令312)。本法规定不同收入水平的所得税率分别为百分之十五、百分之二十八、百分之三十一、百分之三十六和百分之39.六社会保障如果纳税人收到某种程度的其他收入,则收入。2001年,国会颁布了乔治总统武出的重大所得税。衬套。在11年的过程中,法律减少了各级收入的边际所得税税率。36%的汇率将降至33%,速度为31%,达到28%,率为28%至25%。此外,创建了新的底部10%的速度。(2001年经济增长和税收救济法案,PUB。L. No.107-16,115 STAT。38.)

自20世纪80年代初以来,提出了平衡税率而不是渐变的括号的方法。(毕业的括号方法是自毕业税项以来已使用的方法:税收的百分比基于应税收入的数量。)平价制度将施加一个速度,例如20%的所有收入并消除特殊的扣除,学分和排除。尽管有一些坚定的支持,但美国尚未通过平衡税。

所得税的计算

尽管立法者自1913年以来做出了改变,但计算应纳税额的基本公式基本保持不变。为了确定应缴纳的所得税数额,从个人的总收入中扣除某些税额以计算调整后的总收入,再从调整后的总收入中扣除相应的税额以计算应纳税所得额。应纳税所得额确定后,税率表就确定了应纳税额。如果欠缴的税款少于已经提前缴纳的税款或者从工资支票中扣缴的税款,纳税人有权向国税局退款。如果欠缴的税额多于已缴的税额,纳税人必须向国税局缴纳差额部分。

计算收入部分来自客户的收入来自客户的小额的餐厅员工的总收入导致IRS和雇主的争议,他们应该在联邦保险捐助法(FICA)税收中贡献。虽然客户将这些提示直接支付给员工,但联邦法律认为提示是雇主支付的特定税务的工资。雇主被归咎于他们从未处理过的大笔资金,并没有办法确定确切金额。最高法院,在美国v。Fior d'Italia,536 U.S.238,122 S. CT。2117,153 L. ed。2D 280(2002),维护了报告尖端收入的IRS“汇总方法”。在计算FICA税时,法院可以让美国国税局为每个员工进行单独确定每位员工的未报告提示,而美国国税局可以使雇主在月份陈述中向雇主报告其总销售,以帮助确定提示收入。员工还必须在表格上每月报告其提示收入。然后,美国国税局使用这两条信息来计算雇主需要在FICA税中贡献的内容。

计算税务金额的第一步是税收责任的初步决定是总收入。无论是来自个人服务,商业活动,资本资产(个人或商业目的所拥有的财产),总收入被定义为“来自任何源事的所有收入。以金钱,工资,提示,工资,奖金,收费和佣金的形式赔偿服务构成收入。当纳税人意识到没有金钱形式的福利或赔偿时,定义收入的问题经常出现。

这种补偿的一个例子是雇员从雇主那里得到的附加福利。《国内收入法》将这些福利定义为收入,并让员工承担责任,以证明为什么这些福利应该被排除在总收入之外。对于雇主的产品和其他对雇主有最小价值的项目的折扣通常不被认为是雇员的收入。这些福利(包括航空公司员工以名义成本购买的机票和百货公司员工的商品折扣)通常对员工来说很有价值,但雇主提供这些福利的成本并不高,而且可以建立员工和雇主之间的良好关系。只要对雇主的价值很小,而且该利益产生了商誉,通常就不被视为应向雇员征税。

如果在雇主的便利雇员的商业场所提供的膳食和住宿,则向雇员提供给雇员和由雇主支付的膳食和住宿的价值并未将员工的收入视为雇员的收入(如公寓大楼所有者提供的免费公寓为住在房屋内需要的看护人。但是,作为赔偿包的一部分给予员工的膳食或住宿的现金津贴被认为是赔偿,并且被计算为总收入。雇主对健康俱乐部会员的付款也包含在总收入中,就股票形式的员工付款。雇主向养老金,合格的股票奖金,盈利共享,年金或债券购买计划所贡献的金额,其中雇员参与在贡献时不会将员工的收入视为收入,但将征税员工从计划中获得付款。雇主支付的医疗保险费一般不被视为雇员的收入。虽然军用工资是应税收入,但退伍军人的教育,残疾和养老金支付以及退伍军人的保险收益和股息不包括在总收入中。

其他收入来源直接增加了纳税人的财富,并征税。这些来源通常包括银行账户中获得的利息;股息;租金;来自版权,商标和专利的版税;如果没有被保险人死亡以外的原因,从人寿保险获得;年金;履行欠债务的义务(解雇金额被认为是债务人的收入);恢复了以前可扣除的物品,这只会产生收入,这仅仅在以前的扣除产生税收优惠的范围内产生收入(这通常被称为税收福利规则,并且在纳税人已恢复以前扣除的坏账或以前扣除税收); gambling winnings; lottery winnings; found property; and income from illegal sources. Income from prizes and awards is taxable unless the prize or award is made primarily in recognition of religious, charitable, scientific, educational, artistic, literary, or civic achievement; the recipient was chosen, without any action on his or her part, to enter the selection process; and the recipient is not required to render substantial future services as a condition to receiving the prize or award. For example, recipients of Nobel Prizes meet these criteria and are not taxed on the prize money they receive.

在某些情况下,纳税人的财富通过不包括在确定所得税的收入直接增加。例如,赠与和继承被排除在收入之外,以便鼓励在家庭内部转移资产。然而,任何来自馈赠或继承的收入都被视为受益人的收入——最显著的是租金、利息和股息。此外,大多数奖学金、奖学金、学生贷款和其他形式的教育经济援助不包括在总收入中,也许是为了使受教育资金来自赠品或遗产的学生和没有这种援助的学生的地位平等。产品制造商给消费者的现金回扣和大多数州的失业救济也不包括在总收入中。

在确定所得税负债时,资本利得和损失构成特殊考虑。资本利得是由于出售或交换资本资产而实现的利润。资本损失是在这类交易中实现的赤字。资本的收益和损失是由建立纳税人的基础上的财产。基础一般定义为纳税人取得该财产的成本。在作为赠与接受财产的情况下,受赠人基本上站在赠与人的立场上,被认为与赠与人在财产上具有相同的基础。

根据销售或其他物业处置的金额减去了基础,差异是纳税人的收益或亏损。

资本收益通常包含在总收入中,具有一定的狭窄排除,并且资本损失通常被排除在总收入之外。当纳税人持有的销售或其他个人使用的财产处置时,发生了对资本损失的良好处理的重要例外,例如个人使用,例如个人居住地或珠宝。当从持有个人使用的财产的处置意识到资本增益时,即使涉及同一财产的资本损失不能从收入中排除所在的收入。这种明显的差异是进一步放大的,因为可以从收入中排除了对业务或投资财产的资本损失。因此,在某些时候租赁财产或其他一些收入使用的个人居住地使用的问题存在许多诉讼,被视为所得税目的的个人或商业财产。

纳税人55岁或以上的人出售个人居住的个人住所,他们居住在特定的时间内可以排除其资本收益。这是一次性排除,具有特定的美元限制。因此,如果未来,预计未来更大的收益,55岁或以上的纳税人可能会选择对符合排除的交易的资本增长税,但产生较小的资本收益。

尽管人们在个人住所的资本收益,但如果纳税人在销售前或之后两年或之后占用另一家家,则可能会暂时推迟到总收入。金宝搏体育彩票开奖结果老家。金宝搏体育彩票开奖结果收益仅仅推迟。这种类型的交易被称为翻转。在销售年份不征税的收益将从新家的成本中扣除,从而在低于房屋支付的价格的财产中建立基础。金宝搏体育彩票开奖结果当新家稍后售出时,当时认可金宝搏体育彩票开奖结果的收益量将包括纳税人购买家庭时未被识别的收益。

扣除和调整的总收入一旦确定总收入,纳税人可能会从收入中扣除扣除以确定调整后的总收​​入。允许两类扣除额。线上扣除额外扣除从总收入到达调整后的总收​​入。在线之下或逐项扣除,扣除调整后的总收​​入,并且仅允许其组合金额超过某个阈值金额的程度。如果逐项扣除总额不符合阈值金额,则不允许扣除这些扣除。一般来说,上面的线路扣除是业务支出,而行下方扣除是个人的,或非商业支出。

商业和投资物业所获得的优惠税收待遇在处理商业和投资费用方面也很明显。一般和必要的费用是指与贸易或业务有关的费用。一般必要业务费用是指其他从事同一业务的人在类似情况下发生的业务费用。关于投资财产的费用扣除,法院采用与业务费用扣除相同的“普通和必要”分析,如果扣除属于个人性质或资本费用,则不允许进行扣除。允许的业务费用包括保险、租金、用品、旅行、交通、付给雇员的工资、某些损失以及大多数州和地方税收。

个人或非商用,费用通常不可扣除。此规则的例外包括保险不包括的伤亡和盗窃损失。允许某些费用作为逐项扣除。下面的线路扣除包括医疗费用的费用,归属抵押贷款,国家所得税和慈善捐款。金宝搏体育彩票开奖结果税收建议所产生的费用可从联邦所得税中扣除,以及各种国家和地方税收。此外,员工还可以在雇主偿还的范围内扣除这些费用。员工可扣除的典型不受限制的开支包括联盟会费和支付强制制服。赡养费可以作为付款人扣除作为扣除,并被视为收入到收件人;但是,儿童支持付款不会被视为对儿童保管的母公司的收入,并且不受支付父母免赔额。

雇员向个人退休帐户(IRA)或自雇人士向基奥计划所作的供款可从总收入中扣除。允许每年对个人退休账户的缴款扣除低于基奥账户的允许缴款。超出允许的扣除数额的捐款是允许的;但是,超过的数额则包括在收入毛额内。个人退休账户和基奥的计划都创建了免税的退休基金,在纳税人的工作年限内不按总收入征税。这些贡献和由此产生的利息在分配给纳税人时就应纳税。分配可能发生在纳税人59岁半的时候,或者更早的时候,如果纳税人成为残疾人,纳税人将很可能处于较低的纳税等级。分配可能发生在上述任何一种情况之前,但如果是这样,资金立即应纳税,纳税人也可能招致大量的罚款,提前撤出资金。

调整后的收入总额确定后,纳税人必须确定是采用标准扣除还是分项扣除。在大多数情况下使用标准扣除,因为这是最方便的选择。但是,如果分项扣除额实质上超过了标准扣除额,超过了起征点,纳税人将通过分项扣除额获得更大的税收优惠。

在从调整后的总收​​入减去标准扣除或逐项扣除后,个人和依赖豁免进一步减少收入金额。每个纳税人都允许个人豁免。纳税人还可以向符合五个具体标准的每个人声称依赖豁免:依赖必须与纳税人有一个家庭关系;拥有额外扣除量的总收入,除非她或他在十九岁或全职学生;从纳税人收到她的超过一半或他的支持;是美国,墨西哥或加拿大的公民或居民;而且,如果已婚,无法与她或他的配偶提交联合回报。每次豁免都以一定的美元金额值,纳税人的应税收入减少。

税务表和税收欠最终扣除和豁免,由此产生的数字是纳税人的应税收入。通过查看适用的纳税表确定这一收入的税收。该数字可以通过税收预付款或适用的税收抵免减少。学分可用于公职候选人的捐款;孩子和依赖的护理;收入;在另一个国家支付的税收;和住宅能量。对于每美元的可用信用,纳税人的责任减少一美元。

退款或欠款欠款后,减税后,欠税国税局或欠税欠款金额的税款。除非寻求延期,否则纳税人的纳税申报和欠款的支付必须邮寄给IRS。纳税人在未寻求延期的情况下进行延迟付款将对应付金额收取息息,并可收取罚款。提交纳税申报后,可能会要求退税。通常是退款,通常是因为纳税人的税收超过了他或她的薪水的必要条件。

税务审核美国国税局可以审核纳税人,以核实纳税人正确地报告收入,豁免或扣除额。受审计的大部分返回由计算机选择,该计算机选择了那些具有最高误差概率的返回。返回也可以随机选择审计,或者可以被选中,或者可以选择,因为先前的纳税人逃税或参与IRS调查的活动。纳税人可以在审计中代表自己,或者可以有律师,注册会计师或准备返回的人陪同他们。纳税人将被告知审计的项目,以回答提出的问题。如果发现额外的税收是欠款,并且纳税人不同意,她或他可以立即与主管会面。如果主管支持审计结果,纳税人可能会在美国国税局内部的决定申请,或者可以直接向法院履行案件。

进一步的阅读

亚当斯,查尔斯。1998年。那些肮脏的腐败税:建立美国的税收革命。纽约:新闻自由。

Cataldo,Anthony J.和Arline A. Savage。2001.美国个人联邦所得税:历史,当代和预期政策问题。纽约:胜利。

马文·a·希勒斯坦,2002年。《联邦所得税:法学学生的主要案例和概念指南》,第9版,纽约:基金会出版社。

詹姆斯·F·艾弗斯,2003年版。所得税基础。第4版。布林莫尔,宾夕法尼亚州。:美国大学。

罗伯特·威兰,1994。所得税:简明的历史和入门。巴吞鲁日,la:claitor's。

交叉引用

避税;税法法院;纳税人的权利法案

所得税

的观点<年代trong class="topic_views"> 更新<年代trong class="topic_updated">5月21日2018年

所得税

它意味着什么

一个所得税是由政府收取的个人或企业收入的一部分。的所得税按百分比收取或征收,适用于个人或企业在一年内所赚的任何钱。对公司的收入征收的税叫做公司税。在美国这两个联邦政府大多数州政府征收所得税。

内部收入服务(IRS)是联邦机构美国收集所得税。美国大会确定税率,这是用于计算人员或商业税的百分比。此速度随收入水平而异;一般而言,收入越多,收入者(无论是企业还是人)都会产生,税率越高。

与IRS和州政府提交或提交所得税的表格称为纳税申报表。其中有许多不同类型的返回,其中包括组成1040(个人使用)和表格1120(哪些公司使用)。大多数纳税人的所得税申报表每年4月15日到期。

对个人收入者征收的所得税是美国的主要资金来源联邦政府。在美国,如美国,所得税,特别是对个人收入的税收,历史上一直是政府在人口中重新分配财富的主要方式。

什么时候开始的

英国首相于1798年开始征收所得税威廉·皮特年轻(1759 - 1806)。英国当时正在拿破仑战争(1793-1815),通过所得税收入的收入有助于支付军队及其设备。1862年,美国第一次联邦所得税,也筹集了1862年,以筹集资金来支持战争努力,内战(1861-65)。根据个体赚取多少调整税率。每年收入从600美元到10,000美元,税率为3%,而收入超过10,000美元,率较高。1862年,林肯总统(1809-65)还建立了内部收入服务,该机构负责收集税收和执行税法。

虽然所得税在介绍后,所得税偶尔帮助美国政府多年来,但国会直到1913年才征收永久所得税。当年国会通过了第十六修正案是一项授权政府征收个人和公司收入的税收法。

更详细的信息

纳税申报表该表格纳税人用来向政府向政府报告他们在去年期间收入的收入以及他们所欠的税额。形式1040是标准的美国纳税申报表;形式1040EZ和1040A是具有轻微变化的形式。纳税人还报告了纳税申报表的扣除和学分。扣除是从税收的收入量减去的费用;信贷直接从欠税的税款减去。有多种扣除和学分,关于它们的规则很复杂;个人通常扣除的费用包括慈善捐赠,教育开支和房屋贷款的利息支付(利息是借入借款的费用)。金宝搏体育彩票开奖结果公司也可能需要各种各样的扣除,主要是与运营业务有关的费用。

两份联邦表格,表格W-2和表格1099,报告了雇主或其他纳税人(如纳税人为之工作的客户)在一年中向纳税人支付了多少钱。雇主和客户将这些表格的副本发送给国税局和雇员(或收款人),从而确保纳税人正确报告他们的收入。

在美国,个人和公司必须在联邦和州级别提出所得税。每个国家的税收系统经常变化。例如,税率与国家不同的不同,每个国家都有有关扣除和学分的自身规则。此外,以下各州不要求个人支付收入的任何税:阿拉斯加,佛罗里达州,内华达州,新罕布什尔,南达科他州,田纳西州,德克萨斯州,华盛顿和怀俄明州。

所得税有多种类型,联邦政府或州政府可能对不同类型的收入征收不同类型的税。最常见的两种税收是累进税和比例税。

逐步税率对高收入者的高收入者征收了更大的税收税。换句话说,随着所赚取的金额增加,税率增加。当政府适用这种类型的税收时,具有更多收入的收入税率高于税收的百分比,而不是收入薪酬较少的人。例如,收入的前10万美元可能征税为10%,下一步10,000美元为15%,任何收入超过20,000美元。美国的联邦所得税制度是一个进步税制。

比例税,有时被称为单一税率税或单一税率税,是一种相对于收入的纳税比例不会随着收入的变化而变化的税。它向每个人收取相同比例的收入,不管个人收入是多少或多少。例如,低收入纳税人将支付7%,中等收入纳税人将支付7%,高收入纳税人将支付7%。比例税的结果是,税收的负担或义务在穷人和富人身上一样多。比例税在东欧国家征收得最广泛,美国、加拿大和其他发达经济体对比例税的提议引发了争议。

与逐步税相反是一个回归税,其实际上要求较低收入的人们比以较高收入的人支付更大比例的收入。例如,对于一个20美元的人,2美元的税额为10%的人的钱;但对于一个10美元的人,税收相同的税额为30%。销售税通常被称为回归,因为它们会影响低收入者而不是富人。所得税通常不会回归。

最近的趋势

1986年,罗纳德里根总统(1981-89册)签署了法律税收改革法案1986年,将个人所得税的最高税率从50%降低到28%。该法案是日本自1913年引入所得税以来最极端的税制改革之一。该法案的通过为里根之后的美国总统开创了进一步降低个人所得税率的税法授权的先例。

Regan管理保守派经济政策的一个关键特征是相信降低所得税税率会增加国内生产总值国内生产总值(GDP)是指一个国家在某一特定年份生产的所有商品和服务的市场价值。GDP的增长反过来会为联邦政府提供更多的收入,因为联邦政府能够在过度的经济增长上征收税收。虽然该国的确经历了相对较高的国内生产总值增长率,但税基的相应上升并没有弥补税率的降低。税收收入的增长速度低于政府支出,导致政府出现巨额赤字。结果,在20世纪90年代,美国的最高税率上升到39.6%,在2001年下降到35%。

个人所得税的削减备受争议。每当联邦政府削减所得税税率时,它必须减少政府服务的支出,比如社会福利,教育和健康计划,或债务。最低收入支架中的纳税人通常是最需要这种政府服务的人。因此,所得税削减经常受到那些相信政府服务减少的人批评,通常会减少该国公民的整体福祉。降低所得税的另一个结果是它将政府限制了政府在纳税公众中重新分配收入的能力。重新分配收入意味着从富人收集更多,以使整个社会受益。所得税削减的批评者认为,当政府没有重新分配收入时,社会的经济差异和不平等可能会增加。

所得税

的观点<年代trong class="topic_views"> 更新<年代trong class="topic_updated">2018年6月11日

所得税由威廉1799年推出皮特政府为反法战争提供资金在提出立法时,皮特指出了逃税的问题,并声称对收入征收的税是公平的,如果不是“完全没有不平等的反对”。所得税制度的最终形式体现在1803年的创制法案中亚丁顿,总理和财政大臣。

对新税收的需求来自于英国军队和对盟国的补贴上前所未有的高开支。同时,由于政府继续通过增加贷款来为一些支出提供资金,国家债务的利息支付也有所增加。许多人认为所得税是战争的临时权宜之计,事实上,议会在1816年废除了所得税,并命令负责税收事务的专员销毁他们的记录。尽管这样做了,复制品仍然保存在国王的记忆中。

提高收入继续向财政大臣呈现出问题。走向自由贸易已导致取消了许多对商品和服务的间接税收,而且在1840年在1840年的邮政局局的引入减少了邮政服务的收入。1842年罗伯特爵士建议“在有限的时间内,国家的收入应被呼吁来弥补这一日益增长的罪恶[赤字]”。自1842年以来,没有哪位财政大臣取消过所得税。

1842年的所得税紧跟着1806年法案中建立的行政机制。只有两个区别:最低收入税是150英镑,而不是50英镑,对商业活动收入征税的评估受到特别专员的审查,以防止欺诈和逃税。收入按五个附表缴税:A,土地和建筑物收入;B,养殖利润;C,来自公共收入的基金和年金;D,利润和利息;E,就业、年金和养老金收入。这些时间表一直保留到现在,A除外,它于1963年被废除。

虽然迪斯雷利提出,1853年,1860年废除所得税,费用克里米亚战争鼓励格拉德斯通保持它。政府的防御支出持续上升,1906年之后的防御费用社会福利迅速增加。大卫劳埃德乔治的1909年的“人民预算”第一次强加,利率根据支付能力而产生的所得税。因此,所得税变得不止一个用于提高收入的设备,并迈出了进入收入的重新分配的一步。在此期间第一次世界大战所得税税率的改变抵消了一些战争费用。最高的个人税率被称为“附加税”,而参与战争活动的公司的繁荣招致了超额利润税。战争结束后,较高的个人所得税仍然存在,公司利得税取代了超额利得税。

虽然两次世界大战之间发生所得税税率的变化,但是第二次世界大战需要更多的收入和限制需求通货膨胀。后一种威胁来自寻求数量不足的商品和服务的高薪。1941年,在10年的速度下,1941年引进了一种新型的征税,可报销的战后积分,以10年代。(50便士)英镑,以强制储蓄。还款是缓慢的;许多纳税人等了20年才拿到钱。与此同时,附加税增加到19年代。6d。在英镑。

自1945年以来,标准费率有所下降,尽管费率始终高于和平时期早期的费率。

Ian John Ernest Keil

所得税案件

的观点<年代trong class="topic_views"> 更新<年代trong class="topic_updated">5月21日2018年

所得税的情况下

所得税案件。面对社会和政治力量的尖锐冲突,1895年,最高法院决定废除百年的先例,废除联邦政府所得税1894年(Pollock v。农民贷款和信托公司,157美国429;重新入学,158 U.S.601)。在通过后直到1913年第十六修正案,联邦政府可以所得税再一次征收。

1894年,美国南部和西部的国会议员制定了对收入超过4000美元的人征收2%的税,以纠正联邦政府美国的递减税收制度(关税和关税消费税),并开始对巨额收入征税。民粹主义和劳工骚乱的兴起令反对征收该税的保守派感到震惊,他们将该税视为多数主义攻击上层阶级的第一步。

宪法,税收似乎是安全的。法院,依靠先例Hylton v。美国(1796年),一致坚持了内战1891年所得税(施普林格v。美国,102美国586),宣布所得税不是“宪法”意义内的“直接税”,因此不需要根据人口分配。法院强烈介入Hylton.唯一的直接税收是投资税和土地上的税收。

突出的律师反对1894年税收上诉到最高法院推翻了Hylton.施普林格先例。税收的捍卫者,包括律师将军理查德·奥尔尼,警告法院不要干涉分裂的政治问题。4月8日,法院提供了一项部分决定,持续六到二(一司法人士生病),征收来自Real Property的收入税是直接税,不得分配。由于对土地的税收是直接的,说首席大法官Melville W. Fuller为法院,因此征收土地收入税。在其他重要问题上,法院被宣布为划分,四到四名。

举行了一名重新举行,随着又一次坐在八卦的司法,5月20日,发现整个税收未履行,五到四。个人财产与实际财产没有宪法不同,首席司法争论,以及从根本的收入税收。

公共和专业批评是激烈的,1996年的民主党平台暗示法院包装,以获得逆转。从1890年代的司法作用的角度来看洛克克洛克决定,以及其他主要案件 - 如E. C.骑士情况下,德布斯禁令案例标志着保守司法革命的胜利,具有深远的后果。

参考书目

尤利,詹姆斯W.梅尔维尔W.Fumer的首席司法统治者,1888年至1910年。首席司法法美国最高法院系列。哥伦比亚大学南卡罗来纳出版社,1995年。

湖人,威廉。司法权的限制:美国政治中的最高法院。教堂山:大学北卡罗来纳新闻,1988年。

阿诺德。M。保罗

安德鲁C.里斯

另请参阅Hylton v。美国;在Re.德布斯;Pollock v。农民贷款和信托公司;民粹主义;施普林格诉美国

所得税

的观点<年代trong class="topic_views"> 更新<年代trong class="topic_updated">2018年6月11日

所得税对任何类型的收入、利润和财政收益的联邦或州年度税收评估。这是一个直接的赚取或获得的金钱税,与征收商品或服务的税务不同增值税 (增值税)。所得税通常是一个进步形式税收在这个意义上,税率会随着应税收入水平的增加而增加(通常也有一项免税额)。富人比低收入者按收入比例缴纳更多的税,从而起到了财富再分配的一种有限形式。政府可以利用税率作为调节消费的手段:如果税率上升,消费者的可支配收入就会减少,因此用于购买商品的钱就会减少。在英国,所得税由税务委员会管理。它是威廉首次施加的皮特(年轻)1798年。

所得税

的观点<年代trong class="topic_views"> 更新<年代trong class="topic_updated">2018年5月11日

所得税政府直接对收入征收的税,特别是每年对个人收入征收的税。

所得税

的观点<年代trong class="topic_views"> 更新<年代trong class="topic_updated">2018年5月29日

所得税

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