所得税

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所得税

本文中的部分:

背景
个人所得税
联邦所得税
计算总收入
减去扣除
适用应纳税所得额的正确税率
扣减预提和其他付款和信用

归档状态
国家和地方税收
国家企业所得税
扣除
积分和豁免
个人所得税互惠协议
额外的资源
组织
ABA税款部分
国家税务理事会(成本)
税务管理员联合会(FTA)
税收专业研究所(IPT)

背景

收入税收历史悠久美国。在此期间内战在美国,林肯总统和国会设立了国税局局长,并颁布了一项法令所得税在1862年支付战争费用。这是第一个所得税后来被废除了十年。1894年,国会试图恢复所得税,但明年最高法院裁定了违宪。

第十六条修正案到美国宪法,于1916年批准,授权国会纳税“收入,从任何源于源事,没有分摊在几个州之间,而不考虑任何一个州普查或枚举。“同年,国会推出了第一个形式1040.它征收了1%的税收个人收入超过3000美元,占6%附加税收入超过500,000美元。这一最高收入税率以后高达77%美国寻找收入,以帮助资助第一次世界大战努力。第二次世界大战迎来立法为授权薪酬扣缴扣缴和季度税款。

第二次世界大战, 这美国国税局重组以取代与职业生涯,专业员工的惠顾系统。截至2002年,只有顶级IRS官员,美国国税局委员和美国国税局的首席法律顾问由总统选择并由参议院确认。

内部收入守则(IRC)包含在第26条中美国代码(26事项)。这是身体法定管辖联邦所得税的法律。国会创建了内部收入服务(IRS),以担任国家的税收收集机构。它管理IRC。美国国税局是一家执行机构财政部的分支机构。它与任何其他公共或私人机构直接涉及更多的美国公民。

所有居民和美国的所有公民都受联邦所得税的约束。大多数州也征收居民的收入,尽管有一些没有所得税的州。但是,并非每个人都需要提交返回。所得税的一般目的是为联邦,州和地方预算产生收入。这些基金是塑造和保护自由市场经济所必需的。和个人一起,公司提交所得税申报表。虽然他们要遵守与个人纳税人相同的许多规则,但他们也被一系列针对公司特殊性质的复杂规则所覆盖。

个人所得税

当提到个人所得税这个话题时,大多数人会自动想到联邦所得税,但很少有人知道个人所得税是由各州首先提出的。威斯康辛州在1911年率先引入个人所得税制度,这一点值得怀疑。从2002年开始,大多数州都有某种形式的个人所得税。确定所得税有两种基本方法,即累进所得税和统一税率所得税。这两种方法都需要纳税人计算他们的收入应纳税所得额。

联邦所得税

联邦所得税征收美国公民和居民的应税年份的应税收入。它还适用于庄园,信托,伙伴关系,公司和其他实体。联邦所得税和所有其他所得税法,提供年度收入收益率。这些通常汇总到适当的收入部门并涵盖前面的财政或纳税人或他的代表日历年。

计算联邦所得税有四个主要步骤。这些都是:

  1. 计算总收入
  2. 减去扣除
  3. 将合适的税率应用于应税收入
  4. 减去扣缴和其他付款和学分

计算总收入

纳税人的总收入可以包括多种收入:

  • 赡养费
  • 从ira和养老金计划
  • 商业和伙伴关系收入
  • 股息
  • 感兴趣
  • 彩票奖金
  • 工资
  • 所有其他收入来源

该榜单还包括出售股票或房地产的利润,也就是资本利得。还有一些收入来源没有包括在内,比如礼物和人寿保险收入。

减去扣除

在计算扣除和免税额后,纳税人就从他们的账户中扣除这笔钱总收入。那笔钱是他们的应纳税收入。扣除减少应纳税收入;学分减少税收。扣除项目主要有四种:

  • 企业扣除:这些是作为企业所得税的一部分要求的。
  • 调整:这些是纳税人可以要求的扣减,即使纳税人没有要求分项扣减。调整包括赡养费和个人退休帐户或基奥计划的贡献。从总收入中减去这些调整后,纳税人得出他们的收入调整了总收入。
  • 分项或标准扣除:纳税人可以申报扣除额分项清单,也可以按标准扣除额,以较大者为准。有相当多的东西可以添加到逐项扣除的清单上,包括医疗费用,州和地方税收,抵押兴趣和投资费用。如果纳税人的逐步的总数没有足够大的总,纳税人可以申请标准扣除。标准扣除取决于备案状态;它每年调整通货膨胀。
  • 豁免:除了豁免作为纳税人的依赖者的豁免之外,纳税人还获得个人豁免。与标准扣除一样,每年调整豁免扣除以进行通货膨胀。

个人从他们的总收入减去这四类扣除后,个人抵达应税收入。

适用应纳税所得额的正确税率

人们需要查找适合他们的税率并将其应用于其应税收入,结果是税收。也许这是最简单的方法是使用随税收形式提供的税桌。

扣减预提和其他付款和信用

这一步骤的结果是欠税。这是人们在额外税收中学到政府欠政府的地方的地方。当个人超过税收时,他们有权获得退款。这是由此使用的基本系统联邦政府;这也是绝大多数州采用的方法。事实上,许多州要求提供纳税人的联邦收入复印件纳税申报表当他们申请国家所得税申报表。

归档状态

联邦所得税是一个逐步税。这意味着纳税人赚取的资金越多,所得税纳税人越多。纳税人的归档状态对于讨论其最终税收责任至关重要。

归档状态与纳税人的婚姻状况相关联。然而,申报状况可以依赖于纳税人结婚的何时结婚,当纳税人的配偶死亡时,或者其他生活在纳税人的家中。金宝搏体育彩票开奖结果确定归档状态的错误可能是昂贵的。有五个文件状态:

  1. 单身:纳税人的婚姻状况在今年年底适用于整个纳税年。如果纳税人于12月31日未婚,则纳税人通常必须作为单身人员申请。
  2. 联合申报:如纳税人在年底结婚,可与配偶共同申报报税表。纳税义务人也可以单独以婚姻身份申报。后一种情况需要准备两个1040(每个配偶一个)。注:2004年的税收法案延长了对许多已婚纳税人的减免。截至2010年,联合申报的基本标准扣除为标准扣除的两倍。此外,已婚人士共同提交的10%至15%的税率将是单独提交者的两倍。这在一定程度上减轻了婚姻惩罚,但没有消除它。
  3. 已结婚申请单独申请:已婚人士并非绝对要求与配偶提交联合回报。相反,他们可以选择将单独的所得税申报表提交单独的所得税申报表,每个返回商品都有返回夫妇的收入和扣除的份额。对于一些夫妻来说,这可能是有利的,尽管大多数人都找到了对文件的最不有利的方式。国家法律也会影响底线。例如,在某些州,已婚夫妇的收入被法律视为50/50;无论谁实际赚取收入,这都是如此。换句话说,国家的法律可能使文件单独的联邦回报率没有吸引力。
  4. 符合资格的寡妇/鳏夫:如果纳税人的配偶死亡,他们可以在配偶死亡后至多2年内继续以已婚共同申报的身份申报。纳税人必须在这两年内保持单身。此外,纳税人必须支付超过一半的费用为一个受抚养的孩子维持一个家。金宝搏体育彩票开奖结果在最初的两年之后,这些纳税人可能有资格申报为户主。
  5. 家庭负责人:一般来说,纳税人必须单身作为家庭负责人(HOH)。纳税人符合此地位的税务人员有权获得更有利的税收托架和更慷慨的标准扣除。2004年工作家庭税收救济法案修改了该地位的定义。该定义详细说明,但总的来说,如果个人在一年中的最后一天未婚,则纳税人可能有资格获得此申请状况;文件单独退货;在纳税年度提供维护家庭的成本超过一半;在纳税年度的最后六个月内,没有配偶是家庭成员的配偶。纳税人必须单身的一般规则唯一的例外是“废弃的配偶统治”是“废弃的配偶统治”。如果个人在年底结婚并与纳税人的孩子住在一起,但除了至少半年的人的配偶外,纳税人可能有资格获得HOH

除联邦所得税外,大多数人还必须支付州所得税,并在某些情况下,根据他们的居住地,征收地方所得税。除了各种所得税外,雇主还重新要求扣留6.2%的员工的社会保障收入,另外1.45%Medicare。持有J、F、M和Q签证的个人免缴社会保障和医疗保险的税款。

国家和地方税收

在美国,个人国家保持了征收税收的权利,以及联邦政府一直承认这一权利。当美国宪法被批准时,联邦政府也被授予征税的权力。各州保留了征税的权利——除了宪法和本州宪法明文禁止征收的那些税以外。除了联邦政府的资金外,50个州还通过税收、费用和执照获得他们提供基本服务所需的资金。

各州征收的最常见的税种包括:

  • 公司的所得税
  • 个人所得税
  • 真实的私人财产
  • 销售税

在20世纪30年代和20世纪40年代,个人所得税和销售税在很多州都被引进。经济萧条促使各州需要新的方式来增加额外的收入,为公共服务提供资金。

与个人所得税不同,美国税收税收在美国具有很长的历史。早在1646年,马萨诸塞州湾殖民地征税定居者。独立后,许多国家推出了新的财产税制度。最终,当地的理事机构承担了税务财产的权力。物业税通常支付给a地方政府,一个学区,县政府或水域,但不是国家或联邦政府。

国家个人所得税通常适用于个人,合作伙伴,信托人和受益人的所有自然人。大多数国家使用毕业税率制度,但六个州都有固定税率。他们是:

  1. 科罗拉多州
  2. 伊利诺伊州
  3. 印第安纳州
  4. 马萨诸塞州
  5. 密歇根
  6. 宾西法尼亚

作为伙伴关系的纳税人开展业务对于仅在纳税人的个人能力中的所得税,但纳税人必须报告他们收到的伙伴关系。遗产和信托与个人的方式征税。基本上,遗产或信任的全部收入必须由其提交的退货报告受托人(遗产的个人代表或信托的受托人)。

州税收税收纳税的权力很少有宪法限制。事实上,大多数州对其居民征收了各种税收,以及在其边界内的开展业务的税收。在大多数州,个别居民在整个净收入时征税。有七个国家不会收集个别所得税。他们是:

  1. 阿拉斯加
  2. 佛罗里达
  3. 内华达
  4. 南达科他州
  5. 田纳西州(只对利息和股息收入征税)
  6. 德州
  7. 华盛顿
  8. 怀俄明

非居民征税,征税,他们在该国房地产赚取的净收入或在该州开展的业务。

国家企业所得税

除了个人所得税外,大多数国家还征收了公司所得税。这使得企业与所得税相同的方式,虽然税率,扣除和其他重要规则在个人和公司之间的差异相同。一些国家公司所得税系统使用毕业方法,有些国家使用统一率法。为了帮助向他们的国家吸引企业,一些国家故意将其企业所得税税率低于其他国家。其他奖励可以包括某些税收豁免,旨在吸引这些国家的新业务。

扣除

个人纳税人可申请赡养费扣除赡养费,医疗费用,否则征税的股息,以及慈善捐款或礼物。许多州允许可选的标准扣除代替其他扣除,就像标准或逐项扣除的联邦选项一样。但各国很少提供此选项代替业务费用;这笔扣除是毛额或调整后收入的百分比。没有国家扣除个人,生活或家庭费用。

积分和豁免

若干州个人所得税法允许纳税人根据申报状况扣除净收入的一定数量的资金:单身,家庭负责人和受家属的个人。少数州允许纳税人以税收的信贷形式取得个人豁免。

虽然有一些限制,但有所得税的州的居民通常被允许从支付给另一个州的收入中获得税收抵免。该税必须来自于在另一州进行的个人服务或业务。就在该州的收入而言,非居民在其居住州缴纳的税款通常会得到抵免。

个人所得税互惠协议

有几个国家通过包括一个或多个姐妹国家 - 包括哥伦比亚地区的所得税互惠协议。这些协议允许在居住地征税的收入,即使它在另一个国家赚取,只要获得收入的国家是互惠协议的缔约国。此类互惠协议是规则的例外,指出将收入所赚取的国家有税收的主要权利。

除了减少行政报告负担外,签署这些协议的州预计不会因此遭受重大收入损失。即使考虑到在某一特定州工作的非居民数量、税率和纳税人收入水平,两州之间分享的应税收入也可能大致相同。

一般来说,互惠协议只包括纳税人从个人和专业服务中获得的报酬,如工资、薪水、小费、佣金和奖金。但各州可能会明确规定,某些收入,如彩票奖金,不在互惠协议的范围内。

互惠协议可以简化一些纳税人的税收申报。但总的来说,美国税法非常复杂。幸运的是,人们可以使用廉价的税收准备计划,使年度税收汇件更容易。纳税人还可以咨询经验丰富的税务专业人士或律师,以深入答案,以便更复杂的问题或其他特定的税务建议。

额外的资源

所有国家税务指南美国公司研究所,1960年。

IRS.comhttp://www.irs.com/index.htm?DAID=10001.DotCom公司,2002年。

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全国国家立法机构会议2002年全国州议会会议。可以在http://www.ncsl.org/

国家税收第三版,Hellerstein, Jerome R.和Walter Hellerstein, RIA集团,1998。

国家和地方税收:每个税务律师需要知道的Hyans, Hollis L.和Diann L. Smith,律师事务所,2001年。

国家和地方税收政策HY,RONALD JOHN和WILLIAM L.,JR.Waugh,1995。

“税收归档状态。”《福布斯》。2006年1月。在http://www.forbes.com/2006/01/13/2006/01/13/taxes-ernstandyoung-ir-cs_sr_0117taxes2.html

国家和地方政府的征税权力1999年经济合作与发展组织。

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