纳税人的权利法案

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纳税人的权利法案

联邦或州法律,在处理税务署争议时,提供纳税人程序和实质性保护。

在税务审计期间,联邦内部收入服务(IRS)的滥用行为导致了“综合纳税人”的制定权利法案“1988年(酒吧L. No.100-647)。1996年(PUB.1号104-168)颁布了第二组规定,以使纳税人在与IRS交易中增加杠杆。1988年也是刺激了许多国家制定了类似的纳税人权利法律法律法律。

虽然在这些联邦行为下纳税人的权利不会减少被审计或减少国税局的机会,以惩罚纳税人因其不准确或欺骗其退货而惩罚纳税人,但这些规定对IRS审计和收集程序的许多感知滥用行为进行了纠正。权利法案旨在解除纳税人免受IRS代理人的不受限制的自行决定。国会表示,1988年法案的目的是“为税收收集过程中的个人权利注入理性和保护。”

在任何初始审计或收集访谈之前,美国国税局要求国税局向纳税人解释纳税人,并在所有税务通知书中纳入税收,利息或罚款的基础。条例草案还要求美国国税局为其权利提供纳税人,每当发送审计通知时,包括授权书或税务会计所代表的权利。条例草案允许纳税人对IRS代理进行访谈的音频录制,并提供前提通知。可以停止实际审计面试,而不会偏见,以便纳税人可以咨询律师或会计师。另一个关键规定禁止国税局对他们审计的回报数以及收集的税收金额和罚款金额来对代理商进行配额或目标。

1988年法案创建了纳税人监察员办公室,该办公室担任IRS内纳税人的主要倡导者。1996年法案将此作用转移到新建立的纳税人倡导者办公室。该办公室有助于纳税人解决IRS问题,确定纳税人在与IRS交易中存在问题的领域,提出了美国国税局行政做法的变化,并提出了可能减少这些问题的潜在立法变革。为确保IRS独立,纳税人将报告直接向国会倡导两次。

纳税人倡导者也有广泛的权力发行纳税人援助令。这些订单可以释放财产或要求国税局停止任何行动,或者不要采取任何行动,这将导致由于内部收入法的管理而造成重大困难。

根据权利票据,在美国国税局可以纳入留置权或扣押纳税人财产之前,它必须给纳税人三十天的通知而不是前十天的通知。允许纳税人起诉由于税收或财产收集行为或拒绝释放留置权而遭受的损害赔偿金。如果他们赢得违反美国国税局的行政或法院行动,他们可以获得法庭费用和法律和行政费用。

根据权利清单,美国国税局有权与纳税人进行分期付款协议,以减轻纳税人的负担,如果被迫制定一次性支付,仍然会遇到经济困难的负担。美国国税局必须在改变,修改或终止分期付款协议之前三十天的通知,除非改变是由决心造成税收的收集。

法律的另一条规定说,如果美国国税局欠额外税款,则该机构必须将纳税人发送提出的书面通知,该通知解释并识别所有金额到期。美国国税局还必须描述它将用于收集到期金额的程序。以前,美国国税局普遍解释了税收缺乏的基础,但不需要解释处罚或如何收集。相反,美国国税局只是起诉了纳税人。

权利法案赋予美国国税务局的援助机构对国税局的不合情量的程序行为或国税局的不合情量的程序行为造成的延误或不合理的错误,如美国国税局或转让的记录,延长疾病,休假或专业培训的损失。人员。

进一步读物

曼福德,安。1997.“新美国人权利法案。“英国税收评论(十一月十二月)。

Petersen,斯科特。1997.“第三方纳税人在纳税人的权利下的权利。”中小企业法学杂志1(冬天)。

美国财政部。1997年。纳税人权利条例草案3和税务简化提案。芝加哥:CCH Incorporated。

交叉参考

所得税;税收