税收和政府开支

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第八章
税收和政府开支

概述

政府有责任提供个人无法有效提供的服务,如军事防御、消防和警察部门、道路、教育、社会服务和环境保护。为了产生提供这些服务所需的收入,政府根据收入、消费(销售税)和财富(财产税和遗产税)征税。税收被广义地定义为直接税和间接税。直接税(例如,联邦税所得税)由征收税收的人支付。间接税收从负责任的缔约方传递给其他人。间接税的例子包括在企业征收的商业税,汽油税和销售税,但通过提高价格向消费者传递给消费者。

当收入较高的个体支付较高百分比的税收时,它被认为是“进步”税;当收入较低的人支付更大的收入百分比时,税收被认为是“回归”。联邦所得税是累进税的一个例子,因为收入较高的个人要缴纳较高的税率。销售和消费税是递减的,因为无论收入如何,对所有消费者都征收相同的税,所以不富裕的个人支付的比例更高。

联邦,州和地方政府征收的最常见的税收包括以下内容:

  • 收入的所得税 - 负责工资,薪金和提示
  • 工资税,社会保障保险和失业赔偿,由雇主支付并从工资核算支票支付
  • 物业税 - 征收物业所拥有的价值,通常是房地产
  • 资本获得税收从销售股票或房地产的资产上获利
  • 企业税对公司利润征收的税款
  • 税收税 - 收取了已故人的资产
  • 在出售时或进口良好时收集的消费税
  • 财富税 - 征收资产的价值,而不是他们生产的收入

税收负担

个人或家庭向政府支付的税额,包括其收入,工资单,宣传和其他税收,被称为税收负担。根据Isaac Shapiro的“大多数家庭的总体联邦税收负担 - 超过二十年的最低水平”(预算和政策优先事项,2002年4月10日),中位四人家庭2001年,两名家属在联邦所得税中支付了6.8%的收入,这是自1957年以来的最低百分比。

哥伦比亚区的首席财务官Natwar M. Gandhi,估计税率和税收负担:在哥伦比亚区 - 全国范围内的比较(2004年8月),2003年,2003年收入为50,000美元的美国家庭在2003年平均支付了8.3%的国家和地方税收,包括1,561美元的州或地方所得税,房产税为1,843美元,销售税797美元,汽车税247美元。在75,000美元的收入水平上,美国家庭平均支付了6,832美元的国家和地方税,或2003年的9.1%的收入。根据康涅狄格州德里奇波特的甘地,在该研究中拥有五十一城市的最高税收。2003年,居住在Bridgeport的50,000美元的收入级别的家庭在2003年支付了13%的收入(7,501美元)。对于Bridgeport的家庭,盈利75,000美元,国家和地方税收负担增加到17.7%或13,272美元。

国际比较

虽然美国人通常抱怨他们支付的税款,但总体税收负担美国总体上低于其他发达经济体。根据经济合作与发展组织(www.oecd.org)的数据,在21世纪初,税收负担占世界经济的百分比国内生产总值(国内生产总值;一个经济体生产的所有商品和服务的总价值美国比英国(37.4%)、加拿大(35.8%)、法国(45.3%)、德国(37.9%)、瑞典(54.2%)等国家高29.6%,但高于韩国(26.1%)和日本(27.1%)。根据《美国税收体系的竞争力如何?》,"a study issued by the Joint Economic Committee of the U.S. Congress in April 2004, the United States imposed the lowest taxes on the personal income of wealthy individuals during 2003 among eight leading industrial nations and was the only country without a national销售税.(见表8.1)。然而,当将美国的税率与澳大利亚、加拿大、法国、德国、意大利、日本、西班牙和英国的税率进行比较时,该研究报告称,美国的企业税率最高为35%,属于最高之列,美国是唯一一个同时对公司利润和个人利润征税的国家,也就是说,公司为其利润支付公司税,当利润作为股息分配给股东时,股东也要为该收入纳税。

联邦税收

甚至在那之前联邦政府在美国,税收对美国人来说是一个重要问题。的邮票法案1765年是英国议会在美国殖民地上专门征收的第一批税,并受到殖民者的强烈抵制,他们坚持认为,只有每个殖民地的代表立法都拥有税收的权利。这种观点认为,“没有代表的税收”是暴政,为导致革命战争的英国统治的反对(1775-1783)做出了贡献。当然,新独立殖民地有必要建立自己的税收。作为本杰明•富兰克林他写道:“在这个世界上,除了死亡和税收,没有什么是确定无疑的。”(1789年11月13日),在接下来的两个世纪里,联邦、州和地方各级制定了复杂的税收法典。

对收入的税收

联邦所得税于1913年正式生效第十六修正案宪法:“大会应有权力奠定并收取收入的税收,从任何州衍生出来,没有几个国家之间的分配,而不考虑任何人口普查或枚举。”在美国,税率由国会批准并由总统签署法律;财政部主席团的内部收入服务(IRS)执行税务代码并收取每年4月15日至今的纳税。2003年的13070万个人,美国国税局加入纳税申报表及回报从590万公司和2990万雇主。

个人所得税。他或她在联邦税收支付的个人收入的百分比基于他或她的收入水平,这决定了个人的“税收托架”。由于国会修改税法,但收入较高的个人总是以比收入较低的个人税收征税。纳税人被声称别人纳税申报人的家属被允许“个人豁免”,即不包括在纳税收入之外的金额。表8.2显示了1913年至2003年税收年度的个人豁免和最低税收税率。1913年收入超过3,000美元(已婚夫妇的4,000美元),但税率低于20,000美元。当年的最高税收托架为7%,收入超过500,000美元。由20世纪50年代,个人豁免已减少到单身人员的600美元,已婚夫妇为1,200美元,最低额定的税率约为20%,低于4,000美元。(有效的税率是通过将实际纳税收入支付的实际纳税划分的百分比。)20世纪50年代最高括号中的纳税人 - 换句话说,具有最多的收入约为40%以上的收入为40%。到2000年,个人豁免是个人的2,800美元,已婚夫妇为5,600美元,收入低于43,850美元的速度为15%。在二十一世纪之交,最高税收支架支付了39.6%,收入超过288,350美元。

根据美国国税局你的联邦所得税:对于个人,为2004年纳税年度单人收入低于$ 7,150支付他或她的收入的10%,而单人收入超过$ 319100支付$ 92,592.50加收益超过$ 319100的每一美元的35%。这些数字,但是,不是基于工资总额的人的收入;相反,它们是基于调整收入水平。通过各种税收抵免和扣除,个人可以降低计算税收的收入金额,从而降低他们支付的税额。

企业所得税。自1909年以来对企业所得税的联邦税已经生效由于公司所拥有和个人从中获得收益,潜在的存在“双重征税”,即,同样的收入征税两次,一次是作为公司收入和,当利润已经分配给股东,作为一次个人所得税。为了减少双重征税的影响,不同的学分和扣除已

表8.1.

税率在大型发达经济体,2003年
(2003年,除非另有说明)
税项类型 澳大利亚 加拿大 法国 德国 意大利 日本 西班牙 英国 美国2003. 美国2000.
公司的 30% 24.6-38.6% 34.33%, 27.9575% 34% 30% 35% 30% 35%喂养。+ 35%喂养。+
标准率 美联储。+。 领土 0-12%的状态 0-9.99%的状态
资本收益 标准率 标准率,50%排除在外 标准率 0% 标准率 标准率 标准率 标准率 标准率 标准率
股息税 标准率 0% 0% 0% 标准率,56.25%的信誉。 标准费率,50% 有效地为0% 0% 标准率 标准率
个人的 47% 39-48.2% 49.58% 47% 45% 50%Natl。+ 35.1-45% 40% 35%喂养。+ 39.6%喂养。+
所得税,最高税率 60000美元 美联储。+。fr。103000加元 47131年? ?52,293 ?70,000 本地从¥18 MN。 国家的。4.5万英镑起 30,500英镑 0-11%州FR。311,950美元 0-9.3%州fr. 288,350美元
职工工资税 1.5% 4.95%,马克斯。1802加元。 10% 最大13.65%。?7,610 9.89%至?80391 0.7%NO MAX。+ 13.46%,¥1.2mn。最大限度。 6.35-6.4%至?31,824 11%至30,420英镑,然后是1% 美联储。1.45%没有上限。+ 6.2%至87,000美元 美联储。1.45%没有上限。+ 6.2%至US $ 76,200
雇主工资税 0%联邦,〜6%州 7.05%,最大。C $ 2,621美联储。 4.25 - -13.6% 最大13.65%。?7,610 23.81%,至80391 ? 1.6%没有最大值。+ 13.46%,¥1.2mn。最大限度。 30.6-32.3%至?31,824 12.8% 美联储。1.45%没有上限。+ 6.2%至87,000美元 美联储。1.45%没有上限。上涨6.2%至76,200美元
销售或增值税 10% 7%喂食+ 0-10%喂食量 19.6% 16% 国家的20%。+ 4.5%当地 5% 16% 17.5% 联邦0% +州0% - 7.25% 0%联邦+ 0-7%州
利息税 所得率 所得率 17.6%, 15000例。 收入比率,1550英镑(含) 12.5% 20% 所得率 高达40% 所得率 所得率
股息税 所得率 24.1-37.3%喂养。+ Prov。 所得率 收入率,50%被排除在外 12.5% 所得率 所得率 10%,32.5%fr。30,500英镑 5-15%;双重征税 收益率;双重征税
长期资本收益 收入比率,50% (ex) 收入率,50%被排除在外 17.6%, 15000例。 0% 12.5% 10% 15% 收入税率:7900英镑(前) 5-15% 10 - 20%
短期资本收益 所得率 收入比率,50% (ex) 17.6%, 15000例。 收入比率,50% (ex) 27% 20% 所得率 收入税率:7900英镑(前) 所得率 所得率
退休储蓄税 15%至109,924 *,那么30% 0% 0% 收入比率,平均70%除外 资本收益12.5% 0% 0% 0% 0% 0%
- 贡献 87,141美元 C $ 13,500 24000年? ?918 5165年? ¥180,000. ?8,000-24,250 英国3,600-36,720英镑 US $ 3,000-3,500(IRAS) US $ 2,000(IRA)
退休收入税 15%首先112万澳元。终身,然后是收入比率 所得率 所得率 收入比率,下滑(65岁为73%) 收入率,40%被排除在外 优惠的价格,最高349万日元ex。 利息的收入利率 收入率,25%被排除在外 所得率 所得率
遗产税,最高税率 0% 0% 5-60%,?1,500例。 17 - 50% ? 1100例。 0%,但其他税收,?150,000例。 20 - 50%,¥25 mn。被排除在外 7.65 - -81.6% 40%,£242000排除在外 18-49%美联储。,1.1亿美元。例,+状态 18-55%喂食,67.5万美元。例,+状态
财产税 0% 0% 0.55-1.8%,?720,000 ex。 0% 0% 0% 0.2-2.5%, 08182房屋ex。 0% 0%联邦0-0.15% 0%联邦0-0.15%
注:*在应纳税所得额。所有国家和地区上市在全球范围内的税收个人所得税。“收益率”指的是所得税率适用。房价为单申报者,除非指出只适用于国家税收。缩写:CRED。=信用;前任。=排除在外;美联储。=联邦; fr. = from; max. = maximum; min. = minimum; mn. = million; natl. = national; prov. = provincial. Currency symbols: A$ = Australian dollar; C$ = Canadian dollar; ? = euro; £ = British pound; ¥ = Japanese yen.
来源:“表1.大型经济体中的税率(2003),”美国税收体系的竞争力如何?2004年4月,美国大会联合经济委员会,http://www.house.gov/jec/tax/04-20-04.pdf(访问2005年3月12日)
《福布斯》指数 41.57% 38.07% 40.75% 50.47% 41.95% 24.9 36.67% 33.03% 28.93%
政府/国内生产总值 36.4% 40.1% 54.4% 49.4% 48.5% 38.3% 39.3% 42.8% 35.9% 33.6%
增长00-03 1.8% 1.6% 1.2% 0.7% 1.3% 1.4% 1.7% 1.9% 1.4% 1.4%

表8.2.

个人免税额和个人所得税最高和最低税率的价格,税收年的1913至2003年
[金额是美元]
税率常规税 -
个人豁免 最低的括号 最高的括号
纳税年度 单身的人(1) 已婚夫妻(2) 家属(3) 税率(百分比)(4) 下的应纳税所得额(5) 税率(百分比)(6) 应纳税所得额,(7)
1913年 3,000 4,000 N / A. 1.0 20,000 7.0 500000年
1914年 3,000 4,000 N / A. 1.0 20,000 7.0 500000年
1915年 3,000 4,000 N / A. 1.0 20,000 7.0 500000年
1916年 3,000 4,000 N / A. 2.0 20,000 15.0 2,000,000.
1917. 1,000 2,000 200. 2.0 2,000 67.0 2,000,000.
1918年 1,000 2,000 200. 6.0 4,000 77.0 1,000,000.
1919 1,000 2,000 200. 4.0 4,000 73.0 1,000,000.
1920年 1,000 2,000 200. 4.0 4,000 73.0 1,000,000.
1921. 1,000 2500年 400 4.0 4,000 73.0 1,000,000.
1922年 1,000 2500年 400 4.0 4,000 58.0 200000
1923年 1,000 2500年 400 3.0 4,000 43.5 200000
1924年 1,000 2500年 400 1.5 4,000 46.0 500000年
1925年 1,500 3,500. 400 1.125 4,000 25.0 10,000.
1926年 1,500 3,500. 400 1.125 4,000 25.0 10,000.
1927年 1,500 3,500. 400 1.125 4,000 25.0 10,000.
1928年 1,500 3,500. 400 1.125 4,000 25.0 10,000.
1929年 1,500 3,500. 400 0.375 4,000 24.0 10,000.
1930年 1,500 3,500. 400 1.125 4,000 25.0 10,000.
1931. 1,500 3,500. 400 1.125 4,000 25.0 10,000.
1932年 1,000 2500年 400 4.0 4,000 63.0 1,000,000.
1933年 1,000 2500年 400 4.0 4,000 63.0 1,000,000.
1934年 1,000 2500年 400 4.0 4,000 63.0 1,000,000.
1935年 1,000 2500年 400 4.0 4,000 63.0 1,000,000.
1936年 1,000 2500年 400 4.0 4,000 79.0 5,000,000
1937年 1,000 2500年 400 4.0 4,000 79.0 5,000,000
1938年 1,000 2500年 400 4.0 4,000 79.0 5,000,000
1939年 1,000 2500年 400 4.0 4,000 79.0 5,000,000
1940年 800 2,000 400 4.4 4,000 81.1. 5,000,000
1941. 750. 1,500 400 10.0 2,000 81.0 5,000,000
1942年 500 1,200 350 19.0 2,000 88.0 200000
1943年 500 1,200 350 19.0 2,000 88.0 200000
1944年 500 1,000 500 23.0 2,000 94.0 200000
1945年 500 1,000 500 23.0 2,000 94.0 200000
1946年 500 1,000 500 19.0 2,000 86.45 200000
1947年 500 1,000 500 19.0 2,000 86.45 200000
1948年 600 1,200 600 16.6 4,000 82.13 400,000.
1949年 600 1,200 600 16.6 4,000 82.13 400,000.
1950年 600 1,200 600 17.4 4,000 84.36 400,000.
1951. 600 1,200 600 20.4 4,000 91.0 400,000.
1952年 600 1,200 600 22.2 4,000 92.0 400,000.
1953年 600 1,200 600 22.2 4,000 92.0 400,000.
1954年 600 1,200 600 20.0 4,000 91.0 400,000.
1955年 600 1,200 600 20.0 4,000 91.0 400,000.
1956年 600 1,200 600 20.0 4,000 91.0 400,000.
1957年 600 1,200 600 20.0 4,000 91.0 400,000.
1958年 600 1,200 600 20.0 4,000 91.0 400,000.
1959年 600 1,200 600 20.0 4,000 91.0 400,000.
1960年 600 1,200 600 20.0 4,000 91.0 400,000.
1961年 600 1,200 600 20.0 4,000 91.0 400,000.
1962年 600 1,200 600 20.0 4,000 91.0 400,000.
1963年 600 1,200 600 20.0 4,000 91.0 400,000.
1964年 600 1,200 600 16.0 1,000 77.0 400,000.
1965年 600 1,200 600 14.0 1,000 70.0 200000
1966年 600 1,200 600 14.0 1,000 70.0 200000
1967年 600 1,200 600 14.0 1,000 70.0 200000
1968年 600 1,200 600 14.0 1,000 75.25 200000
1969年 600 1,200 600 14.0 1,000 77.0 200000
1970年 625 1250年 625 14.0 1,000 71.75 200000
1971. 675. 1,350 675. 14.0 1,000 70.0 200000
1972年 750. 1,500 750. 14.0 1,000 70.0 200000
1973年 750. 1,500 750. 14.0 1,000 70.0 200000
1974年 750. 1,500 750. 14.0 1,000 70.0 200000
1975年 750. 1,500 750. 14.0 1,000 70.0 200000

在整个年内制定了允许收入通过公司而不征税,直到它到达个人。

表8.3列出了1909年至2002年的公司所得税括号和税率。表中提出的费率是不考虑信贷的标准利率和

N /不适用。
来源:摘自《表A.美国个人所得税:1913-2003年纳税年度的个人免税、最低和最高等级税率以及普通税的税基》收入公报历史表和附录的统计数据,国税局,2004年秋季,http://www.irs.gov/pub/irs-soi/03inta.xls(访问2005年3月9日)
1976年 750. 1,500 750. 14.0 1,000 70.0 200000
1977年 750. 1,500 750. 14.0 3,200 70.0 203 200
1978年 750. 1,500 750. 14.0 3,200 70.0 203 200
1979年 1,000 2,000 1,000 14.0 3,400. 70.0 215400年
1980年 1,000 2,000 1,000 14.0 3,400. 70.0 215400年
1981年 1,000 2,000 1,000 13.825 3,400. 69.125 215400年
1982年 1,000 2,000 1,000 12.0 3,400. 50.0 85,600.
1983年 1,000 2,000 1,000 11.0 3,400. 50.0 109,400.
1984年 1,000 2,000 1,000 11.0 3,400. 50.0 162400年
1985年 1040年 2080年 1040年 11.0 3,540. 50.0 169020年
1986年 1,080 2,160. 1,080 11.0 3,670 50.0 175250年
1987年 1,900 3800年 1,900 11.0 3,000 38.5 90,000
1988年 1,950 3,900 1,950 15.0 29,750 28.0 29,750
1989年 2,000 4,000 2,000 15.0 30,950 28.0 30,950
1990年 2050年 4100年 2050年 15.0 32450年 28.0 32450年
1991. 2,150. 4,300 2,150. 15.0 34,000 31.0 82,150
1992年 2,300 4600年 2,300 15.0 35800年 31.0 86500年
1993年 2,350 4700年 2,350 15.0 36,900 39.6 89,150
1994年 2,450 4900年 2,450 15.0 38000年 39.6 250000年
1995年 2500年 5000 2500年 15.0 39000年 39.6 256500年
1996年 2550年 5,100. 2550年 15.0 40100年 39.6 263750年
1997年 2,650 5300年 2,650 15.0 41200 39.6 271,050
1998年 2,700. 5400年 2,700. 15.0 42350年 39.6 278,450
1999年 2,750. 5500年 2,750. 15.0 43050年 39.6 283,150.
2000年 2800年 5600年 2800年 15.0 43,850. 39.6 288350年
2001年 2,900 5,800. 2,900 10.0 12,000. 39.1. 297350年
2002年 3,000 6,000 3,000 10.0 12,000. 38.6 307050年
2003年 3,050 6100年 3,050 10.0 12,000. 38.6 311950年

减少税收收入的折旧表。1910年至1915年间,企业所得税的税率仅为1%,但在20世纪40年代至70年代之间,最高收入阶层的企业税率一直徘徊在50%左右,直到80年代末才开始下降。自1983年以来,自2002年以来,最低的企业收入等级一直以相同的水平征税(15%)。在2002年的最高收入阶层中,收入超过18,333,333美元的人要缴纳35%的税。

社会保险税。从雇主和雇员收集了社会保险税(也称为“FICA税”),从雇主和雇员收集,并主要用于为退休人员和残疾人士以及幸存者提供资金社会保障支付家属。除社会保障外,这些税收(有时被称为“工资税”)用于资助失业赔偿和医疗保险。FIC的一半由工资收入支付,并从他们的薪水中扣除;另一半由雇主直接支付。2005年,扣缴社会保障的税款达到了60,000美元的收入的6.2%。这意味着,2005年雇员薪水的最大社会保障税为5,580美元。医疗保险税以1.45%的速度扣留,没有年度最大值。2005年完全共同努力,员工和雇主对FICA税的捐款总额为15.3%,这是自雇人员支付的金额。

工资税收入存入两个账户:老年和遗属保险信托基金(支付退休人员及其遗属)和残疾保险信托基金(支付残疾工人福利)。当收缴的税款超过支付给受益人的款项时,剩余资金就会投资于国库券,获得利息,并可在需要时赎回。根据这一点2005年社会保障受托人报告(2005年3月23日),2004年OASDI信托基金的资产总额为1.7万亿美元。根据法律政府禁止将剩余的社会保障基金用于其他项目,以确保未来的退休人员可以获得退休资金。

根据社会保障署(SSA)在《社会保障基本事实》(2005年3月23日)中所述,

表8.3

1909-2002年企业所得税等级和税率1
一年2 应税收入括号3. 利率(%)
1909 - 1913(2月28日) 第一个5000美元 - - - - - -
超过5,000美元 1.00
1913(-1915年3月1日) 所有应税所得税 1.00
1916年 所有应税所得税 2.00
1917.4 所有应税所得税 6.00
1918年4 第一个2000美元 - - - - - -
超过2,000美元 12.00
1919 - 19214 第一个2000美元 - - - - - -
超过2,000美元 10.00
1922-19244 第一个2000美元 - - - - - -
超过2,000美元 12.50
1925年 第一个2000美元 - - - - - -
超过2,000美元 13.00
1926 - 1927 第一个2000美元 - - - - - -
超过2,000美元 13.50
1928年 前3,000美元 - - - - - -
超过3000美元 12.00
1929年 前3,000美元 - - - - - -
超过3000美元 11.00
1930 - 19315 前3,000美元 - - - - - -
超过3000美元 12.00
1932-1935. 所有应税所得税 13.75
1936 - 19375、6 第一个2000美元 8.00
超过2,000美元,而不是超过15,000美元 11.00
超过1.5万美元,不是4万美元 13.00
超过40000美元 15.00
1938 - 19395 应税收入25,000或更少:
第一个5000美元 12.508
下一个15000美元 14.008
接下来$ 5,000 16.008
应纳税收入超过25,000美元 19.00
1940年5、7 应税收入31,964.30或更低:
第一个5000美元 14.858
下一个15000美元 16.508
接下来$ 5,000 18.708
下一个6964 .30美元 38.30.8
应税收入超过31,964.30美元,而不是38,565.84美元:
第一个5000美元 15.408
下一个15000美元 16.908
接下来$ 5,000 18.908
接下来$ 13,565.84 36.908
应纳税收入超过$ 38565.84 24.008
1941.5、7 应课税收入$38,461.54或以下:
第一个5000美元 21.009
下一个15000美元 23.009
接下来$ 5,000 25.009
接下来$ 13,461.54 44.009
应税收入超过38,461.54美元 31.009
1942 - 19455、7 应纳税所得额$50,000或以下:
第一个5000美元 25.009
下一个15000美元 27.009,10
接下来$ 5,000 29.009,10
下一步$ 25,000个 53.009,10
1950年11 比价格为25,000美元 23.00
$ 25,000以上 42.0010
1951.11 比价格为25,000美元 28.7512
$ 25,000以上 50.7512
1952-196311 比价格为25,000美元 30.0013
$ 25,000以上 52.0013
1964年 比价格为25,000美元 22.00
$ 25,000以上 50.0013
应纳税收入超过5万美元 40.009,10
1946-1949 应纳税所得额$50,000或以下:
第一个5000美元 21.009
下一个15000美元 23.009
接下来$ 5,000 25.009
下一步$ 25,000个 53.009,10
应纳税收入超过5万美元 38.009,10
1965-1967 比价格为25,000美元 22.00
$ 25,000以上 48.0013
1968-196914 比价格为25,000美元 24.20.15
$ 25,000以上 52.8013,15.
1970年14 比价格为25,000美元 22.5516
$ 25,000以上 49.2016、17
1971-197414 比价格为25,000美元 22.00
$ 25,000以上 48.0018
1975 - 197814 比价格为25,000美元 20.00
$ 25,000- $ 50,000 22.00
超过50000美元 48.0019
1979-198114 比价格为25,000美元 17.00
$ 25,000- $ 50,000 20.00
$ 50,000-75,000美元 30.0020.
75,000美元 - 100,000美元 40.0020.
超过10万美元 46.0020.
1所列税率为“标准”或“普通”税率,适用于所有应纳税的公司净收入,除非另有规定。但是,总是有许多例外情况和根据公司类型、收入类型和其他因素而定的特别税率。此外,在不同时期,与收入有关的额外税收提高了法定税率。在可能的情况下,在本表格的其他脚注中注明这些有效年份。对应税收入定义的抵免、扣除和其他变动也有效地改变了税率,但这些变动太多、太频繁,不可能包括在这样的表格中。
这些利率并不总是申请的最重要类型的公司,或者没有按照其他公司申请,是:第501(C)和类似的非营利组织:没有为利润组织或运营的公司通常免于公司除了1950年以来,所得税与其豁免目的无关的业务收入。相互合作组织:大多数这些被视为所得税早期的非营利组织。大多数人长期以来一直是纳税为普通公司,但仍有一些例外。信用合作社和小共同财产保险公司豁免。农村电气和电话合作社豁免与其成员交易中产生的收入。农民的合作社没有征收分配给其成员的收入。保险公司:由于保险的性质,确定应税收入往往是税收制度的问题。保险公司自1921年以来一直受到许多不同的税收结构,包括特殊税率和完全豁免保费收入。它们目前与使用储备扣除计算的收入(不允许其他公司)的收入相同的税率征税。受监管的投资公司(自1936年以来)和房地产投资信托(自1961年以来):如果他们每年分发所有收入,这些投资公司不会缴纳向股东分发给股东的利润。S公司:自1958年以来,当伙伴关系所在时,某些密切持有的公司可以选择通过股东征收征税,而不是缴纳公司税(特别,不寻常的情况除外)。外国公司答:在U.S.境外的公司成立,征税,以美国常规公司汇率赚取的商业收入,但可能在特殊的法定或条约税率下征税。美国公司与外汇源收入:美国税收的美国公司的全球收入;但是,自1918年以来,向外国政府对外国政府支付的税收可以根据该收入抵制美国税。(在1918年之前,将允许外国税收作为防止全球收入的扣除。)美国财产公司:自1921年以来,公司在美国拥有的大部分收入均有税收。从1921年到1976年,他们只在美国源收入征收;自1976年以来,他们已获得占有权所赚取的制造业收入(包括波多黎各)。信用现在被淘汰,并计划于年底2005年以后附属组:即企业通过股权密切联系也通常被允许以巩固其财务报表出于税收目的和组文件中的一个回报,但始终被限制,有时,他们已被起诉的特权的额外税费。1932年和1933年,综合回报率受到0.75%的附加税。在1934年和1935年,唯一的铁路公司被允许到文件合并收益,以及额外的税款为1%。从1936年到1941年,没有额外的税收,但特权仅限于铁路和其他一些公司。1942年至1964年,即满足了股权及其他要求可合并文件的回报,但附加税这样一组国内大多数所属团体增加了2个百分点。对合并收益额外税收被废除,1963年12月31日有效。
获得特殊税率最重要的收入是“长期”资本收益。从1942年至1987年,税率以低于最高企业率的最高速度升级。(该税率在桌子上注意到。)虽然目前没有企业的资本收益特别率,但仍然与税法中的其他收入分开对待。
第一次世界大战, 这大萧条第二次世界大战,朝鲜战争,对被称为“战争利润”或“超额利润”的额外税收。这些在脚注的表格中注意到适用年份。
除了根据净收入征税外,还不时地根据未分配给股东的累积收益征税,旨在限制个人股东的避税行为。自所得税开始以来,就对“不正当”积累征税(尽管很少缴纳)。此外,自1934年以来,还出台了一项“个人控股公司”税,对积累投资收入的私人控股公司的未分配收益征收最高的个人所得税。还有一种大萧条时期的累积收入税(见下文)。
近年来,也出现了用于补充常规税“最低税”。这些有一个单独设定税率的效果。这些在脚注表中注明。
2历史年除非另有说明。纳税人跨越不同利率的年度跨越多年的税务人员在两个税率结构之间的收入需要不同的费率。在1933年之前,普罗航是基于每年的月份;1932年之后,它基于每年的天数。
3.这里使用“纳税收入”是指应用所示率的收入金额。该概念在多年上有各种名称和各种含义;因此,一年的支架不一定与另一个人相当。
41917年至1922年的“超额利润”和/或“战争利润”额外征税。它被允许在计算所得税中扣除。
5从1933年到1945年,一种额外的“宣布价值”超额利润税生效,根据的是利润超过公司股票价值的一个百分比。这是所得税减免。
6在未分配的利润上施加了额外的4%至27%的周边。
7从1940年6月到1945年底,还征收了对超过平均预警收益的利润税。它被考虑为扣除或信贷,为所得税和其他超额利润税。
81940年的税率包括额外的“国防税”税率,这些税率在以后几年与常规税率结合在一起。
9这些税率是“正常税率”和“附加税”税率的总和,附加税实际上适用于对应税收入的稍微不同的定义。
10从1942年纳税年开始,持有超过6个月(长期资本收益)的资产销售的收益可以与其他应税收入分开治疗,并以最高25%征税。
111950年7月通过日历年7月,税收年度的利润税额过剩税收也有效期为1953年。税收的30%是调整后的利润,减少了预期预利润水平的学分。它不抵消所得税,但收入和超额利润税的总和被覆盖在特定的收入百分比(从62%到70%)。
12这些税率反映了税收的增加朝鲜战争),于1951年3月31日生效。资本利得税的最高税率也提高到了26%。从1954年4月1日到1969年,资本利得的最高税率为25%。
13从1954年4月1日到1969年,资本利得的最高税率为25%。
14从1969年到1986年,公司也受到某些“税收优先级”项目的“加入最低税”(如百分比耗尽,加速折旧等)。1969年至1976年的税收年度,税收税率为10%,超过30,000美元;1976年以后,税收的偏好为10,000美元或常规所得税的偏好。
15价格包括越南战争附加费10%。
16包括2.5%越南战争附加费。
17长期资本利得的最高税率提高到28%。
18长期资本利得的最高税率提高到30%。
19资产长期资本收益处理的持有期限从1977年的6个月增加到9个月,1978年增加到12个月。这一比率保持在30%。
20.长期资本收益的最高税率为28%。
21从1983年开始,注册专业公司(“个人服务公司”)对所有应纳税收入按适用于最高收入阶层的公司税率征税。
23税务改革法案1986年(TRA86)建立了1988年税收年度的新率结构,并为1986年的TRA预税额和1988年的后TRA率的平均税率为1988年的税率。新的“替代最低税”(AMT)更换了1987年的加载项最低税项。它需要计算减少或消除许多税收偏好项目的替代衡量应税收入的替代衡量标准。税收是超过40,000美元的“替代最低应税收入”(AMTI)超过40,000美元的税收。40,000美元的豁免减少了25%,超过150,000美元。在未来几年中可以作为常规税收的信贷被带到过剩的AMT。1998年,“小”公司(一般来说,那些具有少于500万美元的平均收入的人)被豁免了。
24资本收益最大税率在34%加盖为1987,这是可在最高公司税托架速度在1988年和之后,根据TRA86。最大的资本收益率提高到35%时,企业的最高速度支架在1993年有所增加。
来源:表1”。《美国企业所得税:纳税等级和税率,1909-2002》,刊公司所得税等级和税率,1909-2002,内部收入服务,2003年秋季,http://www.irs.gov/pub/irs-soi/02corate.pdf(访问2005年3月10日)
1941.5、7 应课税收入$38,461.54或以下:
第一个5000美元 21.009
下一个15000美元 23.009
接下来$ 5,000 25.009
接下来$ 13,461.54 44.009
应税收入超过38,461.54美元 31.009
1942 - 19455、7 应纳税所得额$50,000或以下:
第一个5000美元 25.009
下一个15000美元 27.009,10
接下来$ 5,000 29.009,10
下一步$ 25,000个 53.009,10
1950年11 比价格为25,000美元 23.00
$ 25,000以上 42.0010
1951.11 比价格为25,000美元 28.7512
$ 25,000以上 50.7512
1952-196311 比价格为25,000美元 30.0013
$ 25,000以上 52.0013
1987年22、23 比价格为25,000美元 15.00
$ 25,000- $ 50,000 16.50
$ 50,000-75,000美元 27.50
75,000美元 - 100,000美元 37.0024
100000 - 335000美元 42.5024
335000 - 1000000美元 40.0024
$ 1,000,000-1,405,000美元 42.5024
超过1405000美元 40.0024
1988-1992 第一个50000美元 15.00
$ 50,000-75,000美元 25.00
75,000美元 - 100,000美元 34.00
100000 - 335000美元 39.00
超过335000美元 34.00
1993-2002 第一个50000美元 15.00
$ 50,000-75,000美元 25.00
75,000美元 - 100,000美元 34.00
100000 - 335000美元 39.00
335,000美元 - 10,000,000美元 34.00
$ 10,000,000 - 15,000,000美元 35.00
15000000 - 18333333美元 38.00
超过18,333,3333美元 35.00

2005年,将支付约5180亿美元的支付4000万美元。截至2004年12月,社会保障受助人包括三千万退休人员,620万名残疾人员工,490万家属和670万幸存者。对于整体退休人员,社会保障占其收入的39%,但三分之二依赖于其收入的50%或更多的社会保障。SSA估计,22%的退休人员取决于他们所有收入的社会保障。2004年12月的退休人员的平均月度福利支票总计为955美元;残疾人员工略低,平均每月894美元。

社会保障改革。自成立以来大萧条自20世纪30年代以来,社会保障计划一直是党派斗争和辩论的一个来源。1935年8月14日,富兰克林·d·罗斯福总统签署了这项法案,他说:“我们永远不可能为百分之百的人口提供针对百分之百的危险和沧桑的保险,但我们试图制定一项法律,为普通公民及其家庭提供一定程度的保护,防止他们失去工作,防止他们步入贫困的老年。”争论的焦点集中在该计划的资金,政府在个人财务规划中的作用,以及随着人口老龄化和越来越少的工薪阶层对该计划的贡献,如何在未来几年维持该计划。

根据社会保障管理局,2005年,3.3名工人正在为每个受益人提供贡献。随着婴儿繁荣期间的工人跟随第二次世界大战开始退休,有少数工人贡献计划,因为成功的几代人较小。SSA估计社会保障基本情况通过2031将只有2.1每个受益人贡献的工人。

社会保障受托人在2005年的报告中预计,2017年税收收入将低于项目成本。届时,信托基金将用于支付差额,以便继续按预期水平向受益人支付款项。信托基金将于2041年耗尽,该计划的年收入只能支付目前受益人可获得福利的70%。如何最好地应对这种情况是保守派和自由派之间激烈争论的问题。2005年初,乔治·w·布什(George W. Bush)总统呼吁对社会保障计划进行重大改革,包括允许年轻工人选择不参加社会保障计划,并建立自己的退休储蓄账户。民主党人不认为有必要对该计划进行彻底改革,以弥补赤字,因为实际赤字超过75年2005年社会保障受托人报告,预计只有1.92%。民主党人建议,例如,可以通过删除特定税收的收入上限,但是,布什总统严峻地解雇了任何可能被税收增加的替代方案。

税收对消费

消费税消费税包括销售和消费税。虽然没有联邦销售税, 这联邦政府对机票、汽油、酒精饮料、枪支和香烟等物品征收消费税。某些商品的消费税经常被用作抵押,这意味着它们被用来支付相关的政府服务。例如,燃油税通常用于道路和桥梁建设或公共交通,或者香烟消费税可能用于国家支持的医疗保健项目。消费税可以用来产生收入,也可以用来阻止对征税产品的使用(如高香烟税,提高每包香烟的成本,试图阻止吸烟)。

2004年期间联邦消费税包括:

  • 对本地和长途电话服务支付的金额的3%税
  • 为航空公司支付的金额为7.5%的税款,以及航空公司旅行的每个国内部门的平均费用为3.10美元
  • 汽油每加仑18.4美分的税额和航空燃料每加仑19.4美分
  • 关于制造商销售的运动钓鱼设备销售价格的10%
  • 对电动舷外马达和声纳设备的销售价征收3%的税
  • 对某些疫苗,包括用于预防白喉、破伤风、脊髓灰质炎、麻疹、腮腺炎、乙型肝炎和其他疾病的疫苗,每剂征收75美分的税水痘
  • 卡车底盘和机身的销售价格的12%税,半拖车底盘和机身,以及主要用于公路运输的拖拉机
  • 某艘船航行每位乘客3美元的税款

酒精、烟草和枪支也要缴纳联邦消费税。从2005年1月开始,酒精税包括每罐12盎司的啤酒征收5美分,每瓶750毫升的烈酒征收2.14美元,根据酒精含量的不同,每瓶葡萄酒征收21到65美分。根据香烟的大小,每包香烟要交39美分或82美分的税。手枪和左轮手枪的税率是销售价的10%,所有其他枪支和弹药的税率是销售价的11%。

对财富的税收

房地产税和礼品税。联邦政府要对大额的赠与和遗产征税。有人提出,这些税收鼓励富人消费而不是储蓄,从而有助于经济增长;然而,批评人士担心,这样的税收会阻碍长期储蓄,并不公平地伤害家庭农场和家族企业。美国传统基金会的加里·罗宾斯在《遗产税》一书中指出:2003年11月,美国财政部在华盛顿特区举行的“就业、增长和废除死亡税圆桌会议”上发表了一篇题为《历史的视角》的演讲。遗产税可以追溯到古埃及,当时转让财产要缴纳10%的税。从古罗马到封建时代的英国,各个文明都对遗产征税,美国在1797年至1802年期间首次征收遗产税。在19世纪,遗产税实际上是定期为战争相关的军事费用提供资金。然而,在20世纪初,遗产税(以及一种类似的“赠与税”,对在世的人转让财产征收)成为美国税法中的固定条款。1916年的《税收法案》(Revenue Act)征收的遗产税主要影响了最富有的美国人,对超过5万美元的遗产征收1%的税(按照罗宾斯的现代标准大约为1100万美元),对超过500万美元的遗产征收10%的税(以2003年的美元计算为10亿美元)。1924年增加了赠与税,并在20世纪40年代通过了提高赠与税的法案,对最大的遗产征税高达77%。 Throughout the twentieth century, the lowest bracket remained relatively steady for long periods, at 3% from 1943 through 1976, and at 18% since 1977.

1981年的税制改革将最高税率逐步降低到55%,并将遗产税的免税额提高到60万美元,但在接下来的20年里,税率再次小幅上升。根据2001年的《经济增长与税收减免和解法案》(Economic Growth and Tax Relief Reconciliation Act),遗产税将在2010年前逐步取消,但在2011年,遗产税将恢复到1997年的水平,即100万美元以上的遗产税为18%,300万美元以上的遗产税为55%。美国国税局(IRS)的数据显示,2005年,只有大约2%的遗产实际上欠税,因为抵免额有效地免除了150万美元以下遗产和100万美元以下赠与的税收。

2001年经济增长及税收救济与和解法案

2001年的经济增长和税收救济和和解法案(EGTRRRA,由乔治W.Bush的行政发起,所以经常被称为“布什税削减”)制定了一系列税收税率和激励措施逐步逐步淘汰多年来。法律中包含的受欢迎税收税额增加了儿童的家庭,将每儿童信贷从500美元提高到1,000美元,并增加托管费用的金额。该法案还提供了参与储蓄计划的学分,减少了遗产,礼品和发电 - 跳过转移税(GST;物业从祖父母转移到孙子的特殊税收),但没有解决营业税。EGTRRA所在的税率的变更包括增加10%收入的收入税托架,高达6,000美元,高达10,000美元的户主,已婚夫妇共同申请12,000美元。2006年,28%,31%和36%的括号逐渐下降了三个百分点,最高的税收托架将从39.6%降至35%。除非通过了额外措施来扩大其规定,否则EGTRRRA旨在“日落”(过期)(过期)。

2003年的工作和增长税收救济法案(JGTRRRA)加速实施EGTRRRA,减少资本收益和股息的税收,以及增加财产贬值的扣除。资本收益税率从整体收入支架厘定的20%降至5%-15%,而股息的税率同样设定为5%-15%,具体取决于收入。

实施减税,总收入从个人和企业纳税人在税收收入占GDP的比例自1942年以来的最低水平,和联邦个人所得税的收入在1966年以来的最低水平,根据艾萨克·夏皮罗在《联邦所得税,作为GDP的一部分,根据最终预算数据,降至1942年以来的最低水平”(预算和政策优先中心,2003年10月21日)。

联邦预算

联邦收入

政府收集的资金包括销售土地,资本或服务的收益,以及税收,罚款,职责和费用的收集。2005年1月,国会预算办公室(CBO)报告预算和经济展望:2006至2015财政年度美国政府在2004年筹集了大约1.88万亿美元。由于布什政府采取的减税措施,这一总数比2000年的2.03万亿美元下降了7.2%。2004年的个人所得税收入为8,090亿美元,比2000年的1,0045亿美元下降了19.5%,其他税种的税收收入也有所下降。公司税收入下降了8.6%,从2000年的2073亿美元下降到2004年的1894亿美元,遗产税和赠与税收入下降了14.5%,从290亿美元下降到248亿美元。杂项收入也下降了23.8%,从428亿美元降至326亿美元。从2000年到2004年,社会保险税(1.5%)从6529亿美元增加到7334亿美元,消费税(1.5%)从689亿美元增加到699亿美元,关税(6%)从199亿美元增加到211亿美元。

预算和经济展望还报告了联邦收入来源占GDP的百分比。自

图8.1.

二战结束后,税收占GDP的比例一般在16%到19%之间(平均约17.5%),2000年达到了历史最高水平,达到20.9%(与1944年持平)。根据国会预算办公室的数据,到2004年,总收入占GDP的比例下降了22%,降至16.3%,这是自上世纪50年代以来的最低水平。布什减税政策的影响可以从个人所得税占GDP的比例从2000年的10.3%降至2004年的7%。在同一时期,根据财政预算案及经济展望企业所得税从占GDP的2.1%降至1.6%;社会保险税从6.7%上升到6.3%;消费税从0.7%降至0.6%;遗产税和赠与税从0.3%下降到0.2%;杂项收入从占GDP的0.4%降至0.3%。2000年至2004年间,关税一直保持在GDP的0.2%。

图8.1显示了自1960年以来联邦主要收入来源占GDP的百分比的变化,并预计到2015年还会有进一步的变化。国会预算办公室的报告说,从1962年到2004年社会保险税显示最大的崛起为GDP的百分之一,从1962年的3%到2004年的6.3%,而企业所得税显示最大的减少,从1967年占GDP的4.2%到2004年的1.6%。到2015年,联邦总收入预计将达到GDP的19.5%。

联邦支出

联邦支出是政府支付的商品、服务或财产,包括发行债券和支付息票的利息。在美国政府预算:2005财政年度历史表从20世纪60年代以来的联邦支出统计数据来看,预算的优先次序会随着时间的推移而发生显著变化。根据“1962 - 2009年按功能和子功能支出”,1962年的国防支出总额为523亿美元,约占当年1068亿美元联邦总支出的49%。1962年,教育和社会服务支出相当于12亿美元(约占支出的1%),社会保障支出达到144亿美元(约占支出的13.5%)。1962年,美国国债证券的净利息为69亿美元,占联邦总支出的6.5%。到2003年,国防支出为4049亿美元,仅占联邦政府2.2万亿美元支出的18.8%。2003年,教育和社会服务支出增加到826亿美元(占支出的3.8%),社会保障支出为4747亿美元,占联邦支出的22%。美国国债的净利息已升至2,366亿美元,占政府支出总额的11%。

联邦赤字

当政府花更多的资金,差异被称为“预算赤字”。根据这一点美国财政部的月度声明(2005年2月)财政部财务管理服务局公布的数据显示,在2004财政年度,联邦政府收入近1.9万亿美元,支出近2.3万亿美元,导致预算赤字约4120亿美元。《经济概况》(宏观经济分析办公室,财政部公报,2005年3月)表示,2004年预算赤字比上一财会年度的赤字超过340亿美元。

预算和经济展望国会预算办公室报告说,2004年的预算赤字相当于当年GDP的3.5%。这是自1993年(3.8%)以来的最高赤字。自20世纪60年代以来,联邦政府只有四次预算盈余:1998年(占GDP的0.8%)、1999年(1.4%)、2000年(2.5%)和2001年(1.3%)。在1985年到2004年的20年间,联邦政府平均每年赤字为GDP的2.19%。在2005财政年度,联邦预算预计预算赤字将增加150亿美元,但随后预计到2010财政年度赤字将减少到2070亿美元。布什政府坚持认为,降低税率将刺激经济活动,增加联邦收入。政府官员声称,如果加上减少政府支出,增加的收入将使预算赤字减少一半,这一观点遭到许多经济学家的质疑。

联邦债务

每当联邦政府预算赤字,美国财政部必须借钱来支付差额。钱,财政部借用多年来总量被称为“公共债务大多数联邦债务是以国库券的形式(由政府发行,为联邦运作提供资金的债券)。政府通过发行证券借入资金,并承诺在一定期限后连本带利偿还。国库券(期限少于一年)、国库券(期限在一到十年之间)和国库券(期限超过十年)是最常见的证券,在二级市场上交易活跃。储蓄债券也是由财政部发行的,它与其他政府债券的不同之处在于,储蓄债券只能由其登记的个人兑换,不能进行交易。储蓄债券五年后可以赎回而不受处罚,不过从购买之日起30年内仍可继续获得利息。

表8.4提供联邦政府在1791年至2005年期间所持有的债务金额。联邦债务的大幅增加往往与昂贵的战争有关,包括在此期间增加3,725.7%内战和1860年代的重建期,第一次世界大战十年增长878.4%,第二次世界大战期间增加了499%。然而,在相对宁静的20世纪80年代,联邦债务增加了247.6%,从930.2亿美元到3.2万亿美元。在1990年至2000年期间,联邦债务上涨75.5%,2000年至2005年间,它介于36.2%之间。截至2005年3月,欠联邦债务约45万亿美元

表8.4

未突出的国债,选定于1791 - 2005年
[包括法律招标笔记,黄金和银证书等]
日期 数量
*舍入到数百万
来源:改编自“美国债务:历史债务未偿还年度”事实与数据,公共债务局,财政部,2005年3月4日,http://www.publicdebt.treas.gov/opd/opd.htm#history(2005年3月9日访问)
3/7/2005 $ 7,730,125,106,692.41
9/30/2000 5674178209886 .86点
9/28/1990 3,233,313,451,777.25
128./31/1980 930,210,000,000.00 *
1270年12月31日 389,158,403,690.26
1960年12月30日 290,216,815,241.68
6/30/1950 257357352351 .04点
1940年6月29日 42967531037 .68点
6/30/1930 16185309831点
1920年 25,952,456,406.16
1910年7月1日 2652665838 .04点
1900年7月1日 2,136,961,091.67
07/01/1890 1,552,140,​​204.73
07/01/1880 2,120,415,370.63
07/01/1870 2480672427 .81点
07/01/1860 64842287 .88点
07/01/1850 63,452,773.55
01/01/1840 3,573,343.82
01/01/1830 48,565,406.50
01/01/1820 91,015,566.15.
01/01/1810 53,173,217.52
01/01/1800 82,976,294.35
01/01/1791 75463476点

政府内部的信托基金、循环基金和特别基金持有约3.2万亿美元的债务。

州和地方税收

在美国,许多州和当地政府实体征税,包括企业所得税、个人所得税和财产税。此外,大多数州对零售交易征收销售税。根据美国人口普查局的说法联邦,州和地方政府:2003年国家政府税收税收(2005年2月),2003年州税收为5490亿美元,人均收入为1891.57美元。人口众多的州,比如加州,纽约2003年,德克萨斯州、佛罗里达州和宾夕法尼亚州的税收最高,但夏威夷、康涅狄格州、明尼苏达州、特拉华州和佛蒙特州的人均税收最高。表8.5按2003年税收总额和人均收入对各州进行了排名。表8.6显示了2001年美国大城市的税收和其他收入来源。

所得税

截至2004年的四十三个州和哥伦比亚特区强加所得税。没有税收收入的国家是阿拉斯加,佛罗里达州,内华达州,南达科他州,德克萨斯州,华盛顿和怀俄明州。两个额外的国家,田纳西州和

表8.5

2003年按税收总额和人均收入排名的国家
(金额以千计,人均金额以美元计价)
总税收 人均税收总额
排名 状态 数量 排名 状态 数量
来源:“各国排名税收和人均金额:2003,“在联邦,州和地方政府:2003年国家政府税收税收,美国人口普查局,2005年2月,http://www.census.gov/govs/statetax/03staxrank.html(Accessed 2005年3月10日)
美国 546694430年 美国 1,883.56.
1 加利福尼亚州 79,198,255 1 夏威夷 2837 .70
2 纽约 40,558,349. 2 康涅狄格州 2,730.02
3. 德克萨斯州 29098584年 3. 明尼苏达州 2649年的相关性
4 佛罗里达 26905405年 4 特拉华州 2601 .60
5 宾夕法尼亚州 23187248年 5 佛蒙特 2518 .11点
6 密歇根 22748159年 6 怀俄明州 2429 .45
7 伊利诺伊州 22148339年 7 马萨诸塞州 2,426.68
8 俄亥俄州 20651597年 8 新泽西州 2307 .97点
9 新泽西州 19,936,266 9 密歇根 2256点
10 北卡罗来纳 15,848,650. 10 加利福尼亚州 2,231.94
11 马萨诸塞州 15,610,825 11 威斯康星州 2226点
12 乔治亚州 13411632年 12 华盛顿 2113 .88点
13 明尼苏达州 13403699年 13 纽约 2113 .51
14 维吉尼亚州 12,969,165 14 罗德岛州 2,097.26
15 华盛顿 12960220年 15 缅因州 2065 .29
16 威斯康星州 12,184,852 16 肯塔基州 2021 .56点
17 印第安纳州 11216456年 17 马里兰州 1993 .16
18 马里兰州 10980324年 18 西维吉尼亚州 1,983.08
19 康涅狄格州 9,508,645 19 内布拉斯加州 1,925.07
20. 田纳西州 8,811,612 20. 新墨西哥 1923 .82
21 亚利桑那 8691761 21 阿肯色州 1887 .58
22 密苏里州 8,627,396 22 北卡罗来纳 1,885.17
23 肯塔基州 8,318,707 23 宾夕法尼亚州 1,875.23
24 路易斯安那州 7,447,533 24 北达科他 1857 .61
25 科罗拉多州 6,636,190 25 内华达 1842点
26 阿拉巴马州 6416351年 26 堪萨斯州 1,838.62
27 南卡罗来纳 6353115年 27 印第安纳州 1810年10
28 俄克拉荷马州 5905884年 28 俄亥俄州 1805 .84
29 俄勒冈州 5,701,691 29 维吉尼亚州 1,755.91.
30. 阿肯色州 5145554年 30. 伊利诺伊州 1750 .30
31 爱荷华州 5,059,449 31 爱荷华州 1718 .56点
32 堪萨斯州 5,008,411 32 密西西比人 1,717.25
33 密西西比人 4947396年 33 爱达荷州 1,716.21
34 内华达 4,129,137 34 俄克拉荷马州 1,681.63
35 犹他州 3,950,720. 35 犹他州 1680 .44点
36 新墨西哥 3607156年 36 路易斯安那州 1656年的相关性
37 西维吉尼亚州 3589366年 37 阿拉斯加州 1,647.64
38 夏威夷 3569824 38 蒙大拿 1,619.85
39 内布拉斯加州 3347700 39 俄勒冈州 1,601.60
40 缅因州 2,697,275 40 佛罗里达 1,580.90
41 爱达荷州 2,344,344 41 亚利桑那 1,557.38
42 罗德岛州 2256654年 42 乔治亚州 1544 .23
43 特拉华州 2,125,504 43 南卡罗来纳 1531 .98点
44 新罕布什尔 1959211年 44 新罕布什尔 1521 .13
45 佛蒙特 1558712年 45 密苏里州 1,512.52
46 蒙大拿 1487019年 46 田纳西州 1508 .32
47 怀俄明州 1217154年 47 科罗拉多州 1,458.18
48 北达科他 1,177,727 48 阿拉巴马州 1425点
49 阿拉斯加州 1,069 319. 49 南达科他州 1321 .84
50 南达科他州 1009888 50 德克萨斯州 1,315.55

据税务管理员联合会(FTA; www.taxadmin.org),新罕布什尔州仅征税,只征收来自股息和利息的个人收入。2004年,若干国家对所有收入水平施加了单一的收入,包括科罗拉多州(4.63%),伊利诺伊州(3.0%),印第安纳州(3.4%),马萨诸塞州(5.3%),密歇根州(4.0%),宾夕法尼亚州(3.07%),和罗德岛(25%的联邦税收责任)。许多州根据康涅狄格州康涅狄格州两人的数量变化为税务代码,在密苏里州和蒙大拿州多元化。根据自由贸易协定,2004年国家的最高收益税率包括蒙大拿州收入超过76,199美元的11%,哥伦比亚区收入超过30,000美元。根据美国人口普查局的说法联邦,州和地方政府美国各州在2003年征收了1819亿美元的个人所得税。

房产税

属性税是征收土地,建筑物,企业或个人财产的价值,包括商业设备和汽车。根据这一点

表8.6

城市收入,由来源,为2001年最大的城市
[百万美元(58,523代表558,523,000,000美元)。从4月1日开始按人口排序的城市。数据反映了在适用的情况下纳入附属学校系统的财政活动。]
一般收入
政府间 一般自有收入
从联邦政府 从状态/当地政府 来自地方政府 税收 目前的收费 杂项 员工退休收入换货
销售和总收入 公园和娱乐 利息收入
城市中排名由2000年的 总营收 全部的 全部的 全部的 全部的 财产 全部的 您可以销售 公共设施 全部的 污水1 全部的 公用事业收入2
- 代表或发至零。
1包括固体垃圾管理。
2包括水,电和运输。
3.代表,实际上,城市县巩固政府。
来源:“没有。449。城市政府-大城市的收入:2001年,在“第8节:州和地方政府财政和就业”中,美国统计摘要,2004,http://www.census.gov/prod/2004pubs/04statab/stlocgov.pdf(访问2005年3月10日)
纽约,纽约 58523年 51262年 19,841. 2806年 16,947 88 31421 23,579 8,276 4,832 3,679 431. 5,103 55 971 2,740. 887. 2,869 4,392
洛杉矶、钙 11,287 6,056 1035年 297. 596. 142. 5,021 2519年 753. 1,210 483. 610 1,688 83 492. 814 483. 3,630. 1,602
芝加哥,IL. 6,389 4884年 1337年 464. 873. - - - - - - 3,547 2033年 664 1146年 196. 483. 888. - - - - - - 137. 627 320 310 1,196
休斯顿,德克萨斯州 2569年 2,164 163. 121. 38 - - - - - - 2,001 1153年 567 552 330 176. 592 26 284. 255. 158. 281. 124.
费城,宾夕法尼亚州3. 5405年 4,673 1,933 510 1295年 128. 2,740. 2044年 364 196. 111. - - - - - - 537 14 196. 159. 96 658 74
凤凰城,AZ. 2,312 2044年 704. 264. 385 56 1340年 732. 174. 511 368 92 447. 26 157. 160. 117. 220. 48
圣地亚哥、钙 2574年 2080年 351 109. 167. 75 1729年 959 228. 646 413. 44 324 48 183. 445. 146. 240. 254.
达拉斯,TX. 2,308 1,687 114. 63 50 - - - - - - 1,574 728. 375 336 217. 82 639 36 206. 206. 145. 200. 421.
圣安东尼奥,TX. 2,463 984 148. 41 100. - - - - - - 836. 409. 195 199. 134. 22 255. 27 154. 171. 126. 1426年 53
底特律,MI 3,409 3758年 2299年 363 1,905 31 1,459 893. 401. 139. - - - - - - 53 286. 13 204. 280. 71 191. −540
圣荷西、钙 1493 1,484 245. 89 9 58 1239年 684. 222. 293. 169. 97 340 20. 155. 215. 107. 18 −9
檀香山,嗨3. 1,109 977 177. 115. 61 800 505 380 69 - - - - - - 23 21 17 18 77 52 132. - - - - - -
印第安纳波利斯,3. 1895年 1,518 429. 64 352 13 1,089 625 484. 41 - - - - - - - - - - - - 358 22 67 106. 62 347 30.
旧金山、钙3. 6,095 4893年 1740年 378 1,356 - - - - - - 3,153 1747年 626 674. 387 89 1053年 37 152. 352 255. 337 865.
佛罗里达州杰克逊维尔3. 2,230 1,217 254. 130. 123. - - - - - - 964 510 283. 214. 124. 81 235. - - - - - - 124. 219. 185. 887. 125.
哥伦布,哦 1,100 958 140. 45 85 10 818 500 34 15 - - - - - - - - - - - - 234. - - - - - - 138. 84 46 142. - - - - - -
奥斯汀,TX. 1,864 885. 58 41 17 - - - - - - 826 373 180. 165. 112. 24 314 21 146. 140. 97 913 67
巴尔的摩,MD3. 2571年 2,369 1330年 83 1177年 70 1039年 785 491. 62 - - - - - - 26 136. 11 70 118. 52 76 126.
田纳西州孟菲斯 2941年 1,532 995 20. 496. 479. 537 331 275. 44 - - - - - - 16 133. 46 62 73 45 1180年 229.
密尔沃基,无线 1042年 752. 389 70 305 15 363 184. 174. - - - - - - - - - - - - - - - - - - 106. - - - - - - 47 73 38 62 228.
波士顿,马 2,763 2,499 1183年 109. 1,071 - - - - - - 1316年 997 925 30. - - - - - - - - - - - - 186. - - - - - - 104. 133. 44 94 170.
华盛顿特区 5,936 5679年 1,643 1,589 - - - - - - 54 4,036. 3337年 707. 999 617 200. 299. 24 111. 400 111. 67 190
纳什维尔,TN.3. 2,409 1,520 310 - - - - - - 300 - - - - - - 1,210 812 475. 271. 237. - - - - - - 234. - - - - - - 94 164. 119. 800 89
埃尔帕索,TX. 550 441. 65 46 11 - - - - - - 375 206. 107. 93 68 22 109. - - - - - - 59 60 28 62 47
华盛顿州西雅图市 1,981 1300年 117. 31 79 - - - - - - 1182年 656 225. 272. 136. 99 298 46 218. 228. 50 613 68
丹佛,CO.3. 2137年 1,852 179. 13 166. - - - - - - 1,673 733. 154. 486. 440. 16 645 25 63 296. 129. 153. 131.
夏洛特,NC 1,024 982 254. 62 71 122. 728. 296. 218. 30. - - - - - - - - - - - - 239. 27 109. 193. 63 52 −10
英国《金融时报》的价值,TX 842. 541 33 - - - - - - 33 - - - - - - 508 320 157. 125. 122. - - - - - - 100. - - - - - - 78 89 53 129. 172.
波特兰,或者 811 738. 115. 30. 49 35 624 310 186. 52 - - - - - - 39 220. 27 143. 93 40 71 - - - - - -
俄克拉荷马城, 行 860. 694. 75 45 29 - - - - - - 620 327 38 281. 252. 27 182. 10 70 111. 57 61 105.
亚利桑那州图森市 702. 577. 225. 68 148. 9 352 239. 41 184. 158. 18 74 16 10 39 22 102. 22
新奥尔良,La. 974 886. 191. 60 131. - - - - - - 694. 392 155. 210. 140. 48 193. - - - - - - 70 109. 50 55 33
拉斯维加斯,NV. 544 543 208. - - - - - - 172. 31 335 143. 70 39 - - - - - - 34 123. - - - - - - 57 69 27 - - - - - - - - - - - -
克利夫兰,哦 1240年 911 193. 46 147. - - - - - - 718. 421. 66 32 - - - - - - - - - - - - 165. - - - - - - 20. 132. 67 329 - - - - - -
长滩、钙 971 832. 145. 57 76 13 686. 215. 67 108. 37 57 397 - - - - - - 73 75 31 138. - - - - - -

美国财政部,美国房产税在1646年返回马萨诸塞湾殖民地,并在宣布英国独立后不久就开始征收财产税。在二十一世纪初,物业税是在包括城市,学区和县内的地方政府产生收入的主要手段。根据美国人口普查局的说法联邦,州和地方政府,国家2003年收集了1047亿美元的财产税。

地方政府决定税率和房产价值的百分比,以评估税收。以纽约市为例,2005年,一套、两套或三套住宅房产的税率为15.094%,相当于房产评估价值的6%。在税率和税负甘地比较了2003年各州最大城市的房产税,发现罗德岛州的普罗维登斯的房产税最高,每100美元为3.88美元。

销售税

截至2004年国家销售税,在除阿拉斯加除外所有国家。在某些地区,地方政府也征收销售税。2004年,根据自由贸易协定,国家销售税率范围从科罗拉多州,罗德岛和田纳西州都有2.9%到7%。各国经常限制当地政府可以在销售税中收取的百分比。尽管如此,2004年的综合州和地方销售税高达11%,阿拉巴马州增长10.625%,在俄克拉荷马州10.5%,路易斯安那州10.25%。在阿拉斯加,2004年没有国家销售税,地方政府被授权征收高达7%。根据美国人口普查局,在联邦,州和地方政府:2003年国家政府税收税收在美国,各州征收了2738亿美元的销售税和总收入,相当于每人943.43美元。

当前的税收问题

税收对经济的影响是在美国政治中永无止境的辩论来源。征税个人收入减少个人的支出;但是,政府支出可以在一定程度上燃烧经济。有限税收受到这些人的青睐,这些人认为工人和公司有更多可用的钱来在经济上更大程度地参与。他们说,这将导致经济增长。然而,其他人观察到削减税收而不会严重减少政府支出,迅速导致大型预算赤字,并破坏为弱势群体提供社会安全网的政府计划。

布什总统于2004年在修改美国税制的承诺下重新策划。已提出各种提案,包括国家销售

图8.2.

这种税收将取代所有其他形式的联邦税收。然而,布什总统的提议并没有提倡税收政策的如此激进的转变。在他削减所得税的记录的基础上,总统赞成简化税收等级制度,并使EGTRRA条款永久生效。这项提议是基于奥巴马政府的信念,即“与政府规模更大、更集中、税收更高的国家相比,税率低、监管有限、贸易开放的国家增长更快,创造更多就业机会,享受更高的生活水平。”如果给人们创造的自由,他们就会去做。如果结果与人们有利害关系,他们就会成功”(总统的减税议程2003年4月29日)。

总统声称,他的政策将通过降低低中中低收入家庭的税收来减少贫困。图8.2显示了联邦纳税削减对有两个儿童的单个父母的估计影响,每年赚22,000美元至30,800美元。图8.3代表白色的房子在所得税税负的减少已婚夫妇有两个孩子,一个收入百分比的预测。根据总统的减税议程,两职业家庭将获得额外的减少。此外,政府声称,通过帮助他们减少债务,税收减免受益。

图8.3

总统税收政策的批评者指出,税收结构的变化不公平地将来自公司和富裕人员的负担转移到中产阶级工资收入者,该税收已经制定的税收削减已经削弱了20世纪90年代后期建立的联邦盈余,因此,进一步的税收将导致政府债务的不可接受的增加。在致总统税务改革咨询小组(2005年3月18日)的一封信中,Cassandra Q. Butts和John S. Irons of美国进步中心的总结,“总体而言,联邦税收制度已经越来越依赖回归薪资税收从富人向中产阶级转移了税收支付的负担,并允许公司避免缴纳公平份额。总统对税务制度的未来目标进行了纳入的未来目标......只会加剧系统所拥有的程度变得不公平。“