第十六条修正案

的观点 更新2018年5月29日

第十六条修正案

国会有权对任何来源的收入征税,无须在各州之间进行分配,也无须考虑任何人口普查或人口统计。

第十六修正案赠送国会就个人和公司收入征税的权利。在修正之前,国会有权征收各国的税收,但不是个人。第十一条宪法第10条规定,各国必须分配所有税收(分开),这意味着每个州必须平均征税。为具有更大或更小或更小的人群的国家进行调整,但总的来说,国会没有纳税人的宪法权。只有国家在宪法下有权征收他们的公民。因此,国会征收一个国家个人所得税,宪法必须修改。

批准事实

建议的:

1909年7月12日国会向各国提交。

批准:

1913年2月3日由四分之三的州(48州中的36州)批准1913年2月25日被宣布为宪法的一部分。

批准:

阿拉巴马州,1909年8月10日;肯塔基州,1910年2月8日;南卡罗来纳1910年2月19日;1910年3月1日伊利诺斯州;密西西比,1910年3月7日;1910年3月10日,俄克拉荷马州;马里兰州,1910年4月8日;佐治亚州,1910年8月3日;德克萨斯州,1910年8月16日;俄亥俄州,1911年1月19日;爱达荷州,1911年1月20日;俄勒冈州,1911年1月23日; Washington, January 26, 1911; Montana, January 30, 1911; Indiana, January 30, 1911; California, January 31, 1911; Nevada, January 31, 1911;南达科塔州,1911年2月3日;内布拉斯加州1911年2月9日;北卡罗莱纳,1911年2月11日;科罗拉多州,1911年2月15日;北达科他,1911年2月17日;堪萨斯州1911年2月18日;密歇根州,1911年2月23日;1911年2月24日的爱荷华州;密苏里州,1911年3月16日;缅因州,1911年3月31日;田纳西州,1911年4月7日;阿肯色州,1911年4月22日(早先拒绝之后);威斯康星州,1911年5月26日;纽约,1911年7月12日;亚利桑那州,1912年4月6日;明尼苏达州,1912年6月11日;Louisiana,1912年6月28日;西维吉尼亚州,1913年1月31日;新墨西哥,1913年2月3日。

第十六修正案的起源

毕业的想法所得税这在1909年提交给国会时并不新鲜。几个世纪以来,教堂和其他宗教组织要求成员拿出他们收入的一定比例。这种将个人收入的一部分(通常是10%)捐赠出来的行为被称为“什一税”,它使会员可以根据个人经济状况进行捐赠。

在此期间中世纪在美国,一些意大利统治者征收所得税。从1799年到1816年,英国议会设立了临时所得税,以资助英国对拿破仑·波拿巴(1769-1821)的战争。(拿破仑是法国皇帝,当时他正在对欧洲大部分地区和地中海国家发动战争。)英国最终在1874年开始征收永久性所得税。

在里面美国,第一次所得税出现为内战1862年的所得税美国从事于内战,它已经结果是非常昂贵的冲突。鲑鱼P.追逐,当时财政部秘书(后来成为美国最高法院的首席大法官),提出了征收收入作为分割战争费用的公平方式。

许多国家通过了所得税作为支付战争成本的临时措施。秘书追逐的计划也意味着暂时。他设想的所得税将筹集资金并涉及战争努力的个人公民。秘书追税税是一项毕业税,其中包括600美元的豁免,这意味着纳税人没有征收他或她收入的前600美元的税收。1862年六百美元是很多钱,但追逐被说服的公民通过确保他们只有富人最终支付大量资金来接受他的税收提案。

税收收入的原因

建立所得税是试图征税公平。征收收入背后的想法是那些制作更多资金的人将支付更多税金。那些赚到少钱的人将支付很少或没有所得税。这种类型的税收被称为进步或毕业,税。

回归税(也称为销售税)是每个人都支付相同的商品成本百分比。穷人的回归税收更难,因为他们占据了较大的收入的较大部分。例如,5%销售税在100美元的价格上增加了5美元的价格。到快餐店的收银员,5美元可能代表一小时的工作。一个小时收费250美元的律师几乎不会注意到5美元。

逐步的所得税允许收入低的人支付比具有更高收入的人少的百分比。待支付的百分比在步骤中增加,或者被称为“收入括号”。进步税允许个人支付他们可以的东西。对于许多人来说,这种安排比一个回归税更公平,这将期望每个人都要支付相同的金额,而不管个人的收入如何。

在所得税之前

在美国的早期,几乎没有什么税收。事实上,1817年之前根本没有国内税。美国新政府通过增加商品价格的税收来筹集所需的资金。对进口商品征税称为关税,对国内商品征税称为关税消费税.政府仍会收取关税和费用消费税在21世纪。

关税提高政府的收入(收入),但他们还提供了另一种目的 - 提高进口货物的价格。从其他国家/地区进口的物品通常比在美国生产的物品便宜。添加关税增加了进口货物的价格,并帮助国内生产的产品与他们竞争。在1700年代和1800年代,关税在该国不同地区的人们中造成了分歧。

在北方,有许多生产消费品的工厂(如编织布或农场工具)。工厂所有者对关税感到高兴。关税取得了进口价格上涨。这些增加的价格让北方制造的产品与进口竞争。即使是工厂的工人也受益于关税。如果更多人在国内生产的商品购买,则有更多的工厂。

相比之下,在西部和南方,人们取决于农业。他们没有从进口制造商品价格上获得的福利。他们在制造商品的工厂中没有工作,也没有销售货物。他们只买了它们。使用关税来提高进口产品的价格并没有任何善良的农民。

然而,即使是在美国生产的某些商品也要征收一种叫做消费税的附加费用。消费税是一种销售税。它们经常被放在奢侈品上,比如烟草、酒精和糖。消费税始于17世纪的荷兰,并在美洲的荷兰殖民地使用,如纽约.政府很快被广泛使用了消费税,以筹集整个欧洲和殖民地。后来,当该国形成时,美国被美国使用。

虽然这一点联邦政府使用关税和消费税来筹集资金,州政府采用另一种税收:财产税。房产税额向那些拥有土地的人收取费用。土地越多,税收越高。物业税是一个渐进税,比关税和消费税更多。

关税和消费税是回归税,刚刚为某些物品增加了固定费用,这增加了其价格与富人和穷人的价格相同。物业税被认为是更公平的,因为富裕的人通常拥有更有价值的财产。因此,他们支付了比穷人更多的税收。

然而,物业税在那些生活在农场和牧场的人之间,以及那些生活在城市的人之间。在1800年代中期,工业革命还在进行中。城市里建起了越来越多的工厂。工厂从农村吸引人们来从事新的制造业工作。工厂工人变成了城市居民,他们租房而不是拥有房产,因此不用缴纳房产税。农民和其他农村地主认为对他们的财产征税是不公平的,特别是因为工厂工人和业主对他们赚的钱几乎不纳税。

创造一种新的税收

1862年的所得税法案建立了一个内部收入局,其头部内部收入专员。专员评估和收集所得税。他通过检控拒绝支付的人作为付款来强制执行新税。

在1862年,人们被征税的方式和21世纪差不多。年收入低于600美元的人不用交税。超过600美元,就有对应不同收入水平的纳税“等级”——收入越高,纳税越高。年收入超过1万美元的富人只缴纳3%的固定所得税。

即使是这样一个有限的所得税在筹集资金方面也是非常有效的。然而,1862年的《所得税法》只是一个临时法案,旨在让美国偿还内战期间的巨额债务。当该法案于1870年到期时,是否继续征收所得税引发了激烈的争论。

富裕人民赞成其他类型的税收。对烟草的小型消费税或进口货物的关税并没有影响它们。对他们崛起的收入征税。然而,穷人和工作的中产阶级人认为所得税是筹集资金的公平方式。穷人实际上并没有从富人那里获得税收,但他们确实从政府那里获得更多服务。追踪这两个职位之间的一条线,大会于1870年和1871年通过了有限的所得税票据。1872年,富裕的企业主终于赢得了辩论,所以所得税失效。

所得税和民粹主义政党

内战结束后,来自西部和南部的农民和其他农村居民越来越感到,他们的利益被忽视了,而来自主要位于北方的大城市的实业家更受青睐。他们成立了“农民联盟”——在那里他们可以谈论自己的不满并制定政治计划。

第一个农民联盟于1877年形成。德克萨斯州的一群农民面临着艰苦的经济时代,会议讨论了他们的问题。类似的联盟很快形成了德克萨斯州。到1886年,单独德克萨斯州有2000名成员100,000名成员。联盟还在格鲁吉亚,田纳西州,堪萨斯州,达科他州和美国农村的其他地方形成。

到了1890年代,农民的情况变得越来越绝望。他们需要购买的设备和商品的价格正在上升,但他们可以为他们的作物提供的价格下降。1891年,各国联盟的代表在辛辛那提全国公约中遇到了。到1892年,农民联盟的成员如此厌恶他们在奥马哈再次遇到的派对(共和民役和民主党人)如此厌恶,并为总统选择了自己的候选人。

他们现在自称为人民党,想要改变很多事情,但他们的主要目标是“把共和国的一切重新交到‘普通人民’手中,这是共和国的起源。”他们还想:通过铸造更多的硬币和印刷更多的纸币来改革货币;由人民直接投票选举美国参议员(见第十七修正案);八小时工作日;养老金;移民改革;以及改革(改变)其他法律。他们还希望实行累进累进的所得税。

民粹主义运动是如此强大,它开始使其他主要缔约方注意到他们的要求。在1892年的总统选举中,詹姆斯·韦弗(詹姆斯·韦弗)民粹主义者的首次候选人收到了超过一百万票。在同时选举中,民主党承担了一些最重要的民粹主义问题,其中包括所得税。

1894年,威廉詹宁斯布莱恩是一位来自内布拉斯加州的民主党国会代表,设计了对每年收入超过4,000美元的单纯性的2%所得税。该措施成为1894年的威尔逊 - 古马姆州关税法案的较大税收法案的一部分。布莱恩是一个有说服力的发言者,并给出了急剧言论,以支持他的税收法案。“所有的意思[便宜]我所知道的男人,”他说,“我从来没有知道这样的意思是我愿意对他说,他的爱国主义不到2%!”布莱恩的税收票据通过了。

民粹主义者把大部分支持转移给了民主党,作为一股政治力量从人们的视线中消失了。然而,他们的影响可以在19世纪末和20世纪初的许多自由主义立法中看到。其中一项立法就是第十六修正案。

走向修正案

1894年税收法案的胜利是短暂的。许多富人和公司决心与政府征收的收入税作斗争,起诉政府征收这项税。他们声称,新税是违宪的,违反了宪法第1条第10款。这一条款规定所有的税收必须在各州中平均分配。1895年5月20日美国最高法院同意了波洛克诉农民贷款信托公司案,并裁定所得税是违宪的。

洛克克洛克狭隘的大多数5-4,法院裁定所得税法违反了“宪法”第9条的第9条,其中规定了:“没有提出规范或其他直接税,除非与人口普查成比例在拟被采取之前的本文中的枚举。“首席大法官梅尔维尔·富勒和他的大多数同事认为,这种新税是一种直接税,不按州人口分配。

在这一点上,国会意识到宪法必须在所得税制定之前修改。因为这么多人对税收以及应该实施的人感到强烈,但在国会甚至同意提出修正案之前需要很长时间。在1909年由国会批准的最终措辞批准之前,建议并拒绝了三十三种不同的修正案。

国会批准拟议修正案后,是时候向各国发送给国家批准了。修正案迅速通过南方在西部,所得税一直很受欢迎。在工业化的北方,这需要更长的时间。但到了1913年2月底,特拉华州成为第36个批准第十六修正案的州,也是最后一个将修正案纳入美国宪法的州。威廉霍华德塔夫夫斯总统大会批准修正案,但它是伍德罗·威尔逊他将其签署为法律他这样做结束了始于1895年的漫长进程。

征税犯罪

根据第十六修正案的第一行动包括“合法企业”符合新法律下纳税的种类。1921年,国会通过了1921年的收入法案。这项法案删除了“合法”一词,并允许政府税收全部收入——即使是非法企业的收入。第一个测试对非法商业征收新税的案例是美国诉沙利文案(1927)。

曼利·s·沙利文是一个贩卖非法酒类的商人。他被抓住并被起诉,但他希望避免额外的逃税指控。他声称,由于《第五修正案》赋予他不自证其罪的权利(即不指控自己犯罪),他不必为了纳税而公开承认自己的非法收入。最高法院,在首席大法官Oliver Wendell Holmes.,不同意沙利文的论点。法院裁定,他被要求纳税,就他收到了非法业务的钱。

可能最著名的涉及非法生意的逃税案件是艾尔·卡彭他是20世纪20年代臭名昭著的黑帮分子,经营着芝加哥大部分的非法生意。的联邦调查局据联邦调查局估计,1927年他的1.05亿美元收入来自于非法活动,如卖酒、卖淫和经营赌博集团。然而,联邦调查局无法收集到足够的证据来起诉他的罪行。相反,卡彭最终被抓住,并被判犯有逃税罪,被判处11年监禁。

增长和生长的税

虽然几次不同的大会争论并努力通过所得税修正案,但早期的所得税仅占了一小部分联邦政府的收入。部分原因是低税率,部分原因是高额免税(不征税的收入)。

1913年的所得税是新修正案的第一个。它征税收入超过3000美元,为已婚夫妇的4000美元。应税最低收入率为1%;最高率为7%(收入超过500,000美元)。1918年,美国公民收集的所得税首次收集至超过10亿美元。到1920年,该数字为54亿美元。

直到1943年,还没有一种可靠的方法来评估人们应缴多少所得税,也没有一种有效的方法来征税。这个体系很大程度上依赖于自愿服从。即使人们很想交税,穷人和低收入的劳动人民往往没有足够的额外钱来支付他们的税单。

1943年,美国参与其中第二次世界大战.在发动战争的过程中,有许多开支,议员们正在寻找增加所得税收入的方法。他们想出的办法叫做“保留”。这个过程包括从一个人的工资中扣除税款;被扣留的金额在此人收到支票之前被送到政府。富兰克林·罗斯福总统否决了国会关于扣缴税款的提案。他觉得这对低收入人群太苛刻了,但法律还是通过了。

扣缴税收大大增加了税收的人数。例如,1935年有400万纳税人。仅仅十年后,1945年,纳税人的数量攀升至4270万。所得税的收入也上涨。1918年,它从1918年的10亿美元增加到1943年的430亿美元。到1999年,所得税收入膨胀至508,4亿美元,并没有显示迹象。

自从1862年的内战所得税以来,政治家已经说服了美国人接受所得税。他们向他们保证,百分比和高豁免,它只影响最富有的纳税人。扣缴改变了这一切。什么开始作为一个主要征税,主要影响富人已成为每个人的税收。

不断变化的税收代码

修改宪法以允许征收所得税只是现代美国所得税的开始。《国内税收法典》,也被称为美国税收法典,是一部法律,实际上详细说明了所得税的细节。虽然第十六修正案赋予国会要求公民缴纳所得税的权利,但确切地决定如何执行这项税收的是税法。

代码扩展并更改了多次;到2007年,它的长度超过了2000多页。税收委员会详细解释了哪些收入是纳税的课税和税率。它还概述了哪些费用和购买纳税人可以从他们的收入中扣除以降低税收。这些法律非常复杂,因为他们需要详细描述每次扣除,信贷,补贴和免税。事实上,税法和形式是如此复杂于1991年,纳税人40%的纳税人聘请了职业税人员为他们进行税款。

使用税法的其他方法

使其简单缴纳税收。

许多纳税人觉得税收代码太复杂,必须简化。一个建议,政治家提供的是“税前税”。统一税与毕业税相反。所有纳税人都将支付相同的“平面”税率,而不是支付逐渐增加的收入逐渐增加的收入。这可能会简化缴纳税收的过程,但许多人认为它将消除毕业所得税的基本公平,其中赚取更多百分比的人。

使用金融“奖励”的税法。

税法还有另一个功能。立法者实际上可以利用税法鼓励人们在生活中做出某些决定。例如,拥有房子的人可以从他们的收入中扣除购买房子的部分费用,这样他们就可以少交税。对于租房或出租公寓的人则没有类似的扣除。通过这种方式,政府鼓励人们成为屋主,并在经济上奖励他们购买房屋。金宝搏体育彩票开奖结果政府有很多方法可以利用税收减免的财政奖励来加强政府自身的价值或帮助企业。

多年来,税法一直在改变,以反映时代的政治氛围。例如,1982年,保守的共和党政府带头为最富有的个人和企业大幅减税。最高收入阶层的税率从70%降至50%。的税收改革法案1986年继续削减,比率从50%下降到28%,远低于原来的70%。另一方面,在20世纪90年代中期,更自由的民主党政府增加了劳动收入抵免,这是政府为帮助低收入纳税人支付的款项。

避税

美国人拒绝纳税作为抗议政府政策的一种方式由来已久。的波士顿茶会1773年12月是美国避税的早期例子。而不是支付税收,他们认为不公平,爱国殖民者登上船只,并将进口的茶扔进波士顿港。

1780年在马萨诸塞州西部,丹尼尔·谢斯领导着一大群农民和其他努力抵抗债务债务和不支付税收的惩罚。这些税前抗议者对自己感到愤怒,并争取更好的条件。经过几次与政府民兵“杀叛乱”的冲突后,被召唤,被停止了。丹尼尔·谢斯被赦免了,但是那些与他一起游行的人已经绞死了。这些公共示范允许抗议者以戏剧性的方式宣传他们的原因,并获得其他志同道合的人的支持。

所得税是个人均匀的侵入性税。政府要求了解有关纳税人的生命和工作的亲密细节,并要求人们向政府部分的艰苦收入。从所得税成为1913年的美国生活永久部分的时间,有些人拒绝支付所得税。这些人称为逃税。

一些税务避免者仅基于原则的抵抗力。有些人从未批准过人民与联邦政府之间的直接联系。他们认为联邦政府从未意味着尽可能多的权力。他们谈到他们称之为“大政府”或过于强大的联邦政府的邪恶,这些联邦政府进入并讲述了他们必须做的人。有些人也反对其他联邦政府执行的计划,例如学校的整合。一个这样的团队是蒙大拿州的弗里文。

1996年春天,弗里森致全国通知。一群十一弗里森占领了蒙大拿牧场。他们在终于逮捕前81天举行了联邦药剂,爆炸物81天。弗里森不相信美国政府的权威。他们与自己的法院建立了自己的政府。

他们引用了美国宪法,圣经的部分地点大宪章(英格兰公民权利的章程)。他们认为这些文件为他们提供独立于美国政府行动的权力。他们拒绝与政府聘用:他们不缴纳税收,他们没有获得驾驶执照,社会保障数字或建立许可证。他们甚至拒绝在他们的邮件上使用邮政编码。

另一个反对所得税的团体是自由党,该党成立于1972年。自由主义者认为应该严格限制联邦政府的职能。他们的计划将削减预算的三分之二;终止除军事、警察和监狱外的所有政府项目;打开所有的边界;废除所得税。自1972年以来,他们一直支持各级政府的政治候选人,甚至总统候选人。

但税收抗议者也存在于政治光谱的另一端。有些人拒绝纳税,因为他们觉得自己的钱花在军事开支上太多了。最早的抗议来自宗教团体,如贵格会或门诺派教徒。最著名的抵制者之一就是作家亨利大卫梭罗.他在1846年进了监狱,因为他拒绝支付人头税这为美墨战争.梭罗写了很多书,其中最有名的两本是公民抗命瓦尔登,或者在树林里的生活。

每次国家都会增加军队的支出,安抚税的数量(人民反对使用武力)税收抵抗力增加。在20世纪80年代中期,军事支出急剧上升。国家战争避税协调委员会估计,10,000到20,000名美国人拒绝支付部分或全部所得税。

我们喜欢讨厌的税

1862年的内战所得税最初在美国介绍,作为在战争期间增加该国收入的相当小的税收。即使在第十六修正案合法化了永久的所得税后,所得税也没有提供政府收入的最大部分。国家的主要收入来源来自欧洲传统税收的关税和消费税。

美国在20世纪30年代遭遇了经济困难时期,美国政府更多地依靠所得税来筹集资金。随着…的开始第二次世界大战1941年,1943年引入所得税扣缴,作为联邦政府收入来源的所得税的重要性继续增加。到1997年,公民收集的所得税提供了85%的收入,这些收入将资助美国联邦政府,使其更加真正成为政府“。

4月15日 - 每年缴纳税收的联邦截止日期,大多数纳税人都抱怨了很多。他们可能会花费数小时捕捞成堆的复杂形式。电视台上的喜剧演员笑话,邮局员工的工作加班,因为长线脾气暴躁的最后一分钟纳税人试图通过截止日期获得纳税申报表。尽管许多纳税人对政府的辛勤赚来汇款,但所有政府都必须收取税收。希望公民在他们收到政府的服务中看到他们的纳税款项的好处。

最近关于收入的争议和第十六修正案

2006年8月,美国哥伦比亚特区巡回上诉法院的一个由三名法官组成的小组决定墨菲v。国税局一名妇女起诉她的前雇员精神损害赔偿,不应该为这种损害赔偿支付联邦所得税,因为这不是第十六修正案意义上的收入。国会通过了一项法律,规定雇员必须为他们获得的非身体伤害赔偿支付所得税,比如名誉损失赔偿。据悉,Marrita Murphy因举报违反劳动法规而遭到前雇主的报复。她辩称,国会无权对她因非身体伤害而获得的赔偿征税。她的论据之一是联邦税法条款违反了第十六修正案。令许多人惊讶的是,联邦上诉法院同意了她的意见——至少一开始是这样。

“第十六修正案并没有授权国会将纳税人可能获得的各种收入作为‘收入’征税,”上诉法院解释说。根据法院的说法,第十六修正案的制定者没有将身体和非身体伤害的赔偿视为修正案意义上的收入。然而,在2007年7月,同一个由三名法官组成的小组在一次重审中裁定,即使雇员的奖金不属于第十六条修正案意义上的收入,根据宪法第一条第8节规定的国会的广泛权力,国会仍然可以对情感困扰奖金征税,该条款规定:国会有权制定和征收税收、关税、进口税和消费税....

第十六修正案的影响

第十六修正案是涉及世代致力于创造有效税收形式的美国立法者的漫长过程的最终结果。它具有深远的效果。

它为联邦政府提供了一个稳定的收入来源——这是所有政府支付运营费用所需要的。纳税负担由人民分担,因此理论上每个人都是根据他们的收入来纳税。所得税也给了公民参与政府的个人理由,因为国会支出的钱直接来自人民。公民可能会更积极地关注政府支出和税法。他们可能会更加注意他们选出的代表在支出方面的做法,并通过投票给他们认为会明智地使用他们的钱的候选人来表达他们的意见。

从鲑鱼追逐1862年的第一个所得税提案到总统伍德罗·威尔逊1913年美国签署第十六修正案时,所得税被认为是积极的——使税收这个必然存在的罪恶尽可能公平。未来的纳税人将继续改变税法,因为他们将继续努力平衡人民的幸福和成功与公共利益。

了解更多信息

图书

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莫林,伊莎贝尔V。我们正在改变的宪法:我们如何和为什么要修改它。布鲁克菲尔德,CT:米尔布鲁克出版社,1998。

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网站

寻找法律专业人士的法律。“我们。宪法:十六修正案。“(访问2007年8月22日)。

第十六条修正案

的观点 更新2018年6月27日

第十六条修正案


1909年7月12日在国会提出,并批准了1913年2月3日,美国宪法的第十六修正案给出了联邦政府(特别是,美国国会)权力征收并收取所得税。该修正案说,收入可能会“从任何衍生的资源征税”,而不就人口。换句话说,它取决于国会确定该国公民征税的水平,这可以在不分配个人国家之间进行。


在第十六修正案通过的一百年前,国会就已经开始关注这个问题了所得税作为一种为政府筹集资金的方式。立法者首先考虑征税所得税帮助支付1812年的战争(1812- - - - - -1814年),新共和国的战斗大不列颠超过运输纠纷。在此期间美国内战(1861- - - - - -1865年)大会第一次提出了所得税,将工人和商人在其盈利和建立(1862年)建立(1862年)的内部收入局,以管理税务计划。战争,所得税被淘汰出局。1894年,responding to increasing economic and political pressures, the legislature again passed an income tax law (two percent on all incomes over $4,000), as part of the Wilson-Gorman Tariff Ac, but the law was struck down by the U.S. Supreme Court, which declared it unconstitutional in the case of波洛克诉农民贷款信托公司案(1898)。在20世纪初,首次获得所得税所得税的想法。渐进政治家可以看到,由于富人和穷人之间的差距越来越宽,国家的财富差异很差。保守政治家担心政府如果缺乏资源,政府将无法回应国家紧急情况。这些政治派别发现了一个有利于毕业的所得税(基于收入水平的税收)- - - - - -那些赚取更多,纳税的人)。为了规避美国最高法院,国会有必要向宪法提出修正案。批准修正案,各国使国会设定税率并收取所得税的权力。

税率自第十六修正案的通过以来,有史以来波动,达到最高标记第二次世界大战(1939- - - - - -1945年),当速度飙升至91%时。战争努力也带来了自动预制的创新:税收直接从薪水中扣除。1953年,内部收入局大幅重组,以创建内部收入服务(IRS)。在几十年上,税法(统称税务代码)变得越来越复杂,促使最近的一项运动有利于平坦(与毕业)税,所有纳税人以相同的费率收费。

也可以看看:平面税务条件,Pollock v。农民贷款和信托公司,累进税递减税

国会应当有权在任何源于何种源的源于任何州的源代理奠定并收取收入的税收,而不考虑任何人口普查或枚举。

美国宪法第十六修正案

第十六条修正案

的观点 更新2018年5月18日

第十六条修正案

第十六修正案旨在绕过花花体诉农民贷款和坦率公司。(1895年),最高法院召开,财产收入的联邦税是对该物业的直接税,因此在人口基础上渴望分配(第2和第9条).下列的波洛克,强大的政治力量继续按下所得税更换回归消费税,然后就业来融资联邦政府.实际上,鉴于最高法院的哲学转变,这可能是不必要的修正案Flint v。石特罗西有限公司(1911),维护企业所得税作为在企业形式开展业务的消费,而不是对财产的税收。

尽管有挑战的情绪洛克克洛克通过重新制定个人所得税,威廉霍华德·塔夫夫司长敦促宪法修正案。第十六修正案于1913年迅速通过和批准。它提供:“大会应有权力,从任何源于何种国家之间的任何来源,从任何国家之间分配,并不分配到任何州的任何源,而不考虑任何人口普查或枚举的权力。”

自1913年颁布新的所得税法令以来,只有一个最高法院的判决认定所得税条款违宪。Eisner诉macomber(1920)裁定,普通股对普通股的股息不是“收入”,因为缺乏“实现”的元素。麦克风被后续案件受到大幅下调,例如Helvering诉Bruun(1940)在终止作为收入的实现时,将租给的财产归还给他。实际上,目前的法院可能会因实现的任何宪法要求而完全递并(或者认为股票股息作为实现)。在舵v。格里菲斯(1943年)三个持不同政见者将会否决麦克风但多数人认为,宪法问题并没有在法令中提出。

Eisner v。麦克风为了宪法的目的,“收入”也被定义为“来自资本、劳动或两者结合的收益”。这个定义被证明太过狭隘;在委员诉格伦披肩玻璃公司(1955年),法院驳回了来源的所有考虑因素,持有意外收获宪法纳税为收入。

不像麦康伯短促,现代决策持续相当长,以维护所得税条款的合宪性。例如,较低的法院维持了在其总收入中征税的所得税税务佩恩互助赔偿公司诉特派员案(1976)。因为不允许扣除扣除,即使纳税人没有收益,也可能征收税收。同样,较低的法院已维护代码部分,即通过忽略对该属性的值抑制限制(萨克罗诉专员,1978)。虽然最高法院没有机会确认这些广泛的持股,但税务法规的宪法无效的现代方法是将其作为间接税收,或者可选择定义“收入”,以满足足够的宽度,以适应问题的规定第十六修正案。

迈克尔·阿斯旺斯
(1986)

参考书目

保罗,兰多夫1954年税收美国波士顿:小,棕色。

第十六条修正案

的观点 更新2018年5月11日

第十六条修正案

美国宪法第十六修正案读:

国会有权对任何来源的收入征税,无须在各州之间进行分配,也无须进行任何人口普查或统计。

国会在1909年通过了美国宪法第十六修正案,各州在1913年批准了它。该修正案的批准推翻了1895年美国最高法院的一项裁决,即对超过4000美元的收入征收2%的联邦统一税是违反宪法的(波洛克诉农民贷款和信托公司,157 U.S. 429, 15 S. Ct. 673, 39 L. Ed. 759)。《宪法》第一条规定,“直接税应在几个州之间分配……根据他们各自的人数。”最高法院以5票对4票通过洛克克洛克举行了新的所得税是一种直接税,因为它是以土地收入为基础的,因此必须在各州之间进行分配。因为法律没有规定分配,这是违反宪法的。

决定不受欢迎,因为联邦的意外令人惊讶地承担了公众所得税在美国内战期间被征收的关税并没有被废除。批评人士认为,保守派占多数洛克克洛克法院正在寻求保护经济精英。工业化已导致创造巨大的企业利润和个人财富,这无法征税,以帮助支付升级联邦政府服务。民主党在1896年开始在其平台中制定宪法修正案。

第十六修正案的措辞在洛克克洛克关于分摊,废除第I条征收的限制。批准修正后,国会在股价上建立了新的个人所得税,其收入超过1至7%,单个个人的收入超过3,000美元。

进一步的阅读

Jensen,Erik M. 2001.“征税权,第十六修正案和”收入“的含义。”亚利桑那州法律杂志33(冬天)。

马克·奥林和史蒂夫·汉普顿,1994年。”脸颊v。美国和税收抗议运动:第十六修正案的历史重新评估。“西部大学洛杉矶法律评论25(年度)。

交叉参考

分配所得税

第十六条修正案

的观点 更新2018年5月18日

第十六条修正案

1913年2月25日,第十六修正了美国。宪法被批准,需要美国人支付所得税.争论几乎四年来才能获得此修正案。

付钱的想法所得税这在1913年并不新鲜。一直追溯到1812年的战争考虑了使用税收资助联邦问题的概念。在税收征收可能合法化之前,战争结束,税收问题并没有再次出现,直到美国人内战(1861 - 65)。

1862年的《国内税收法案》以累进的方式对收入征税。这意味着收入越高,税收就越高。收入在1万美元以下的人缴纳3%的税;年收入超过这个数字的人要缴纳5%的税。尽管利率上下波动,但该法案直到1872年才生效,当时国会让其到期。企业主对这项税收不满,并向立法者施压要求改变,因为他们认为这是对成功的惩罚。

1894年,国会通过了威尔逊-戈尔曼关税法案,对所有年收入超过4000美元的人征收2%的关税。然而,该法律在第二年被宣布为违宪,违反了宪法禁止直接税的规定。

许多公民采用所得税而战。这是一种简单的方法来筹集可以用于任何数量的东西。主要关注的是,该国的大部分财富涉及少数人的手。这被视为对民主的威胁,所得税可能会扭转这一趋势。保守派反对使用税收作为重新分配财富的手段。

随着所得税措施可能成为现实的事实变得越来越明显,1909年向各州提交了一项宪法修正案。在这个问题上的反复斗争一直持续到20世纪的第二个十年。最后,只有五个州拒绝通过这项修正案。