国内税务局(IRS)

的观点 更新2018年5月23日

国内税务局(IRS)

内部收入服务(IRS)是美国财政部的原子能务部门负责收集各种联邦税。除了个人,公司和组织的所得税外,IRS还收集了其他几种税收,包括社会保障,遗产,兴奋和礼品税(他们不对基于销售酒精销售的收入收取税收,烟草或枪支)。2005年税收年度,美国国税局报告报告其出版物中的22700万税收申报表2005数据的书.本2005年收益收集的净税总计为本199.9亿美元;44%来自个人所得税;雇用税38.3%;13.7来自企业所得税;庄园,礼物和4%消费税

除了每年处理数十万份纳税申报单外,美国国税局的职责还包括执行美国税法,分发填报纳税申报单所需的表格和说明,以及为遵守其规定的企业和个人提供咨询服务。

美国国税局的历史

美国国税局是美国财政部的一部分,于1862年由国会首次设立。在国税局成立的头几年,它的敛财活动非常有限。直到内战, 这美国随着税收的情况而言,从关税中大约一如既往地聚集了这一点联邦政府金融需求略有略有,因为它为其公民提供了一些课程。1913年,美国国税局的职责随着联邦的推出而增加所得税系统。从那时起,政府就其公民征收了稳步提高的税收,以支付国防,社会计划,交通和其他基础设施以及现代美国社会的其他方面。由于内部收入在过去的世纪中收集的范围增加,内部收入服务相似增长。20世纪90年代中期雇用了大约86,000名工人的美国国税局于2000年重新组织成四个经营部门:工资和投资;小企业和自雇人士;大型和中型业务(资产超过500万美元的人);和免税和政府实体。有关这些部门的进一步资料可以在官方IRS网站(www.irs.gov)上找到。

内部收入服务每年的纳税申报表超过1.8亿。在少量这些回报中,美国国税局执行了更详细的纳税申报表,称为“审计”。如果个人或业务受到审计,IRS代表进行考试通常要求在纳税申报表上索取各种扣除和豁免的证明。根据审计人员如何展开,美国国税局代理人最终可能决定欠额外的税收(或者,纳税人实际支付太多)。反对这些审计结果的纳税人可以选择在专门创建的IRS内申请,以处理此类案件。如果谈判仍然不满足纳税人,则可以根据案件的性质在美国税法法院或其他联邦法院提交上诉。

小企业和国税局

美国国税局赞助了几个不同的项目,旨在帮助企业家和小企业主履行他们的收入报告和纳税义务。其中包括小型企业税收教育计划(STEP),该计划旨在帮助小型企业主应对他们面临的过多的营业税问题。

然而,美国国税局近期的其他举措遭到了小企业团体的反对。例如,美国国税局(IRS)规定,在1995年缴纳了5万美元以上就业税的企业必须通过电子方式提交联邦付款-并对不遵守规定的人实施重罚-这激怒了许多小企业主。美国国税局的新市场细分专业化计划(MSSP)也在小企业中引起了一些争议。MSSP被描述为一项研究计划,旨在为IRS提供对几十种小型企业的典型结构和运作的更深入的了解。这项倡议是由于一些研究的结果,这些研究表明,独立企业主不遵守税法的比例相对较高。该倡议旨在最终让审计师更好地理解每项业务是如何进行的,以及它们有时存在的合规问题。虽然支持者认为,MSSP将使国税局更深入地了解小企业面临的税收困难,但批评人士认为,该计划最终可能导致对小企业更严格的审计。

国税局的变化

技术和通信的迅速变化给小企业和跨国公司带来了一系列广泛的挑战。美国国税局也未能幸免于这些变化。事实上,该机构一直在努力实现其业务的现代化,尤其是在计算机领域。美国国税局(IRS)最近宣布,在更换一些老化的电脑后,正在考虑将纳税申报数据录入业务外包。根据《计算机世界》,IRS优先事项现在包括为数据输入情况找到临时解决方案并解决汇款处理问题。

随着促进数据电子传输的技术的普及,国税局处理任务中的数据输入部分减少了。美国国税局(IRS)发现,电子报税的数量每年都在稳步增长。根据美国国税局的报告,2005年2005数据的书在美国,超过一半的个人纳税申报单是通过电子方式提交的。预计电子报税的趋势将会持续下去。随着科技创造出支付账单和交换数据的新方式,美国国税局(IRS)收集税收的工具也将创造出新的方式。

也可以看看纳税申报表

参考书目

福克纳,水晶。“IRS将”客户服务“扩展到企业。”商务Courier-Cincinnati /北肯塔基州.2000年8月18日。

·吉兰,安妮。“国税局的电子文件和直接存款超过了去年的业绩。”美国情报线.2006年3月15日。

格里芬,辛西娅E.“审计警报:幸存国税局审计的关键,了解规则。”企业家.1997年7月。

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霍奇斯,苏珊。“为国税局连线。”国家的业务.1996年10月。

Machlis沙龙。《最新披露的国税局2000年解决方案,考虑外包》《计算机世界》.1997年2月10日。

斯特恩,琳达。“国税局对小企业的新关注。”金宝搏体育彩票开奖结果家庭办公室计算.1994年4月。

美国财政部内部收入服务部。2005数据的书.2006年

美国财政部内部收入服务部。小企业税务指南.N.D.

Hillstrom,北极光

由Magee,ECDI更新

国内收入署

的观点 更新2018年5月21日

国内收入署

美国国税局(IRS)是负责管理和执行美国所有国内税收法律的联邦机构美国,但与酒精、烟草、枪支和爆炸物有关的除外,这些由酒精、烟草、枪支和爆炸物局的税收和贸易部门负责。

美国国税局是财政部中最大的机构。到20世纪90年代中期,该公司拥有约11万名员工,650个办公地点美国,以及12个海外办事处。该机构每年处理大约2.05亿份纳税申报单,征收超过1.2万亿美元。

美国税务系统是建立在自愿遵守原则的基础上的,由美国国税局负责监督和管理。根据美国国税局的说法,这意味着“纳税人应该遵守法律,而不是被联邦机构的行为所强迫;这并不意味着纳税人可以自由决定是否遵守法律。”

职责和力量

美国国税局负责执行国内税收法规(U.S.C.A. tit。它编纂了美国所有的税法。IRS的基本活动包括为纳税人提供服务和教育;确定、评估和征税;调查违反税法的个人和组织;确定养老金计划资格和豁免组织地位;并发布裁决和条例来补充《国内税收法》。

从历史上看,国会为美国国税局提供了独特而广泛的权力,可以管理美国税制并执行其法律。例如,虽然在刑事诉讼中,政府有负担证明被告的负担超出了合理的怀疑,但在纳税人的税收上,纳税人证明他或她不欠美国国税局的金额.美国国税局也有权对违反税法的任何违规行为征收民事处罚。然而,这些处罚很少受雇,并且关于处罚,美国国税局承担了证明罚款是合理的。

美国国税局有权收集关于美国公民,公司和其他机构的大量信息。这种权力最明显的例子是,每年所有纳税人都必须填写包含详细的财务和个人信息的纳税申报表。许多组织也需要通知IRS对个人的任何付款;美国国税局每年收到大约10亿这些第三方报告。美国国税局还有法律权力机构,可以向银行,雇主和其他机构提供有关纳税人的信息,而无需从法官那里获得逮捕令;其他执法机构,如联邦调查局和地方警察部队,必须在此类情况下获得逮捕令。

国税局的另一项重要权力是自动从雇员工资中扣缴税款。1943年,国会通过了一项立法,要求雇主从雇员的工资支票中扣缴欠政府的所得税。这一扣缴要求是政府为增加收入而采取的若干行动之一,以满足参加第二次世界大战的巨额财政需求。如今,自动预提会将大部分税款存入政府账户,只有一小部分在4月15日(美国国税局的年度纳税截止日期)之前连同纳税申报单一起上交。自动预提对政府很重要,因为它使政府能够获得稳定的税收收入。它还有助于迫使纳税人自愿遵守规定,因为在收到支票之前,个人的税收负担似乎就不那么沉重了。

组织

美国国税局由一名专员领导,他在位于华盛顿特区的国税局国家办公室工作。专员和他或她的首席法律顾问由总统任命,并必须得到参议院的批准。首席法律顾问是国税局的首席法律顾问。下一层是地区专员,他们负责监督美国国税局在四个地区的运作,这四个地区被划分为东北、东南、中部和西部地区。在4个区域内,有33个区厅,负责在区域内征收税收、审查申报单、进行刑事调查。此外,全国还有10个服务中心、5个提交处理中心、2个计算中心和23个客户服务中心。

除了其地理部门之外,IRS还举办了专注于特定的行政任务的程序。其中几个,包括纳税人服务和问题解决方案,重点是纳税人的援助和教育。其他人,包括考试,收集和刑事调查部门,重点是确保纳税人的遵守情况。其他美国国税局计划包括上诉,试图解决没有诉讼的税收争议;收入统计,编译和发布与内部收入守则的运营有关的数据;和税务员行为,申请律师,会计师和纳税人代理的税务法。

历史

美国国税局成立于1952年,不过在此之前,美国还设立了许多其他税收机构。最早的化身国税局专员办公室的收入,这是美国国会于1792年设立的请求由财政部长亚历山大。汉密尔顿创建各种关税和税收筹集资金来偿还美国革命战争债务。宾夕法尼亚州的Trench Coxe是第一个担任总统的人。通过设立税收专员办公室,国会将宪法赋予财政部的“制定和征收税收、关税、进口税和消费税”的权力授予财政部。美国宪法第8条第1款)。

到托马斯·杰斐逊于1801年当选总统时,国内税收计划已经发展到雇佣了400名税收官员,他们执行各种各样的税收条例,包括对蒸馏酒、土地、房屋和奴隶征税。民主党人杰斐逊强烈反对汉密尔顿和他的联邦党计划,他废除了整个体系,转而依靠对进口商品征税来获得政府收入。1812年的战争增加了政府的资金需求,对糖、马车、酒、家具和其他奢侈品重新征税。在战争结束时,所有的国内税收和征收办公室都被废除了,关税再次成为政府收入的主要来源。

内战1861年爆发战争,亚伯拉罕·林肯总统面临财政危机,因为政府需要的资金远远超过通过关税筹集的资金。为了解决这个问题,国会通过了全面的新税收措施,包括内战1861年8月5日的税收法案,批准了第一个所得税并征收了2000万美元的直接税,由各州分摊。1862年7月1日的《税收法案》制定了各种各样的新税种。为了监督他们的收税,国会成立了由财政部长领导的国内税务局。该办公室代表了现代国内税收征收制度的第一种形式,通过将国家划分为185个征收区来管理税收制度。该专员被授予通过查封和起诉来执行税法的权力。马萨诸塞州的乔治·布特维尔(George S. Boutwell)是第一任国内税收专员。布特维尔最初由三名职员协助。到1863年1月,该办公室已经雇佣了近4000人,其中大多数人在该领域工作,作为税收收税员或财产评估员。

当1865年内战结束时,政府对收入的需求大大减少。税收减少了所得税关税再次成为联邦资金的充足来源。然而,随着随后工业主义的兴起和民粹主义政治思想的增长,许多公民希望政府发挥更积极的作用,因此游说重建所得税,以提供更大的收入。大多数对所得税的支持来自南部和西部各州。大多数反对意见来自较富裕的州,这些州的公民受所得税影响最大——马萨诸塞州,新泽西纽约,宾夕法尼亚州。

经过多次尝试,国会终于在1894年通过了一项适度的所得税。最高法院很快裁定它违宪,理由是它违反了宪法规定联邦税收应在各州之间平均分配的规定。1913年,所得税的支持者克服了这一障碍,怀俄明成为第36个批准宪法第16条修正案的州,该修正案赋予国会征税的权力,而不必考虑各州的分配情况。同年,国会通过了修正案下的第一个所得税法案,所得税成为美国税收体系的一个永久特征。

通过的通过第十六条修正案标志着国内收入局重大扩张时代的开始。建立个人所得税司大大增加的局工作人员,并强加了许多新的税收来融资第一次世界大战,因此需要新的局部划分和方案。随着主席团的责任继续繁殖,业务变得更加效率和混乱。例如,在20世纪20年代,主席团国家办事处被居住在十几个不同的建筑物,位于华盛顿大都市,D.C.,地区。纳税申报表变得积压,税务欺诈和逃避是猖獗的,并且有一个广泛的赞助体系使政治指定的收藏家能够不受控制,抵御他们的公务员员工。从1945年开始,国会和财政部开始努力彻底改革整个税收制度。1952年,美国国内税务局重组,并取了一个新名字:美国国内税务局。这个新名字是为了强调该机构专注于为纳税人提供服务。赞助被取消,权力被分散,各州被划分为七个区域,通过这些区域,所有的退货处理、审计、计费和退款将被管理。

自1952年以来,国税局一直在经历重大的改革和重组。技术的进步对国税局的运作产生了巨大的影响,首先是自动取款机的开通数据处理系统

在马丁斯堡,西维吉尼亚州,1962年。该系统通过使IRS能够维护每个纳税人帐户的主文件来彻底改变收集和审计过程。最近的技术应用已经改变了纳税人与IRS互动的方式。例如,1995年,超过1400万个人和企业使用美国国税局的电子申请计划提交纳税申报表。10个国家的另一个大约685,000个纳税人使用了触摸音电话提交了纳税申报表。税收也以电子方式支付,超过41,000名企业通过电子资金转移在联邦税收存款中制作超过2320亿美元。

多年来,国税局面临着持续的压力来自大会和公众采取更合理的执法政策,为纳税人提供更好的服务,并更仔细地保护私人信息。在试图保护纳税人的权利,1988年国会通过了纳税人权利法案(PUB。L. L. No. 100-647,山雀,§§6226-6247,102Stat。3730-3752 [11月10日,1988年)),其概述了纳税人在处理美国国税局时的权利和保护。如果纳税人遵循国税局的建议不正确的建议,则包括罚款的权利,当税法导致税收违反刑事法律的困难以及律师雇员违反内部收入代码的情况纳税人的损害。

1995年,国税局的行政结构进行了重大改组。1952年设立的7个地区被缩减为4个,并进行了统一管理,地区内的地区从63个减少到33个。

上世纪90年代末,在纳税人对国税局特工的一系列不当行为提出指控后,美国国会对国税局进行了密切审查。1997年9月,在为期三天的电视听证会上,美国参议院财政委员会听到了一连串恐怖故事:纳税人讲述了被毁的生活,国税局特工描述了一种包括伪造、间谍、勒索和掩盖罪行在内的无法无天的文化。这一戏剧性的证词为委员会对国税局不当行为长达6个月的调查画上了句号。

第一个在公开听证会上作证的是纳税人,从企业主到一名年长的牧师,他们告诉委员会,美国国税局不公平的审计导致了离婚、破产,在某些情况下,还导致了多年来与僵化的规定抗争,以纠正该局的错误。另一些人则表示,他们向美国国税局支付了大笔款项,而不是冒着危及业务的风险与之抗争。69岁的特拉华州建筑公司老板汤姆·萨维奇(Tom Savage)告诉议员们,尽管司法部告诉国税局征收他的税款是错误的,他还是支付了5万美元的罚款。另一位来自加州的纳税人南希·雅各布斯(Nancy Jacobs)说,美国国税局(IRS)错误地给她丈夫分配了一个属于别人的纳税人识别号,但她和丈夫向国税局支付了1.1万美元,以阻止执法行动,以挽救她丈夫的验光师业务。

IRS口腔鼓风机也作证。坐在屏幕后面用眼睛肆无忌惮地掩盖他们的身份,他们指责IRS管理几种可疑做法:非法侦查私营税数据,捕获脆弱的纳税人,并过度关注中产阶级纳税人的收集努力。他们的首席指控是管理层根据其收集表现评估员工。他们说,代理人被迫抵制尽可能多的纳税人财产和资产,违反IRS政策和联邦法律。Jennifer Long,唯一的代理商不是用语音失真面具幕后作证的代理商表示,代理商忽略了朋友的作弊,并通过资源进行审计。统计数据显示,1988年至1995年之间的每年收入超过10万美元的人的审计率从11.41%下降到2.79%。在同期,每年收入的人审计税率从1.03%到1.03%达到1.96%。

1998年,国会通过了《1998年国内税收服务重组与改革法案》(IRSRRA)。L. No. 105-206, 112 Stat. 685(在26 U.S.C.A.的零散部分编入),以彻底检查国税局的运作。第一节重组国税局的结构和管理,分为三个部分,旨在改善纳税人待遇。该法案指示局长废除国税局的组织结构,该结构以前通过地方、地区和国家办事处进行运营。在它的位置上,专员被要求替换为为纳税人提供类似税收义务的组织单位,如个人、小企业、大企业和非营利组织。

IRSRRA成立了在财政部内部运作的美国国税局监督委员会(Internal Revenue Service Oversight Board)。监督委员会由9名成员组成,包括财政部长、国税局局长、6名平民和1名联邦政府总统在参议院的建议和同意下任命的雇员。该委员会的主要职责是监督美国国税局“在行政、管理、行为、指导和监督国内税收法的执行和应用方面”。尽管董事会可能不会查看个人纳税人的纳税申报单,因此无法纠正个人纳税人的滥用行为,IRSRRA命令董事会确保国税局正确对待纳税人。

根据IRSRRA的规定,国税局局长必须终止有以下违规行为的雇员:在扣押房屋、个人物品和企业资产以满足税收缺陷前未获得所需签名的雇员;金宝搏体育彩票开奖结果就纳税人的个案作出虚假宣誓陈述;违反纳税人的宪法或公民权利;伪造或者销毁文件以掩盖国税局的错误;殴打、殴打纳税人的;违反税收法律、法规,对纳税义务人进行报复、骚扰的;并威胁要审计纳税人以获取个人利益。虽然有漏洞让专员可以采取除自行决定解雇外的人事行动,但他不得将该权力下放给任何其他人员。

IRSRRA第三章包含纳税人权利法案,也是为了减少纳税人的滥用。最值得注意的是,它将大多数税务案件的举证责任转移到了美国国税局。以前,被美国国税局起诉的纳税人有责任证明他们的税收计算是正确的。根据IRSRRA,如果纳税人保留了适当的记录,在国税局调查期间配合,并提供了“可信的证据”来支持他或她的税收计算,国税局有责任证明计算是错误的。在某些情况下,要求纳税人出示可信证据的要求被证明是困难的。例如,在HIGBEE诉专员28号116郭台强(2001),美国税务法院认为,纳税人的证词和小权利请求协调》一书法庭文件显示一块财产损失,扣除他所谓的资格,不构成可信证据的举证责任转移到美国国税局。

纳税人权利法案还规定了IRS收集努力,并帮助特定的纳税人群体,他们可能缺乏保护自己的权力。有些证据表明,IRSRRA在制定后不久将纳税人滥用减少。截至1999年3月,财产缉获量在前两年的水平下降了98%;薪水和银行账户的装饰下降了75%;和留置权,确保在售出财产时支付税款,下跌66%。然而,批评者争辩说,这些数字反映了美国国税局雇员害怕失去违反IRSRRA的工作造成的减少,而不是更好的执法努力。此外,其他证据,在2002篇文章中涉及纽约,这表明,与企业、信托和合伙企业相比,美国国税局(IRS)更有可能让工薪阶层在纳税申报单上受到严格审查。

进一步的阅读

伯纳姆,大卫。1989。《权力、政治与国税局》(A Law to Itself: Power, Politics, and the IRS)。纽约:随机房子。

乔米,约翰·c·1970。内部收入服务。纽约:普拉格。

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交叉引用

公务员关税房地产和礼品税内部收入代码波洛克诉农民贷款信托公司案税收税务法院逃税第十六条修正案

国内收入署

的观点 更新2018年6月27日

国内收入署

它意味着什么

美国国内收入署(IRS)是美国财政部中最大的部门。该机构总部设在华盛顿特区,负责评估和征收公民个人和企业所欠的大多数税种。这个词内部收入是指国内来源的政府收入(即民族内部),而不是来自外国(外部)来源的收入,例如对销售货物的外国商人的费用美国.政府用它收集的税收来资助国家的军事防御,太空探索包括国家公路和其他公共设施的维护、执法和公共服务,如图书馆和教育。

个人纳税者必须在每年4月15日之前提交年度申报表(延期申报表),法人必须在3月15日之前提交申报表(延期申报表)。据估计,在2003年,美国国税局接收了超过1.3亿个人所得税还有近600万的公司所得税税收收入高达数万亿美元。

除收取税款外,原子能机构还负责执行税法,分配形式和指南公民需要提交纳税申报表,并提供信息和支持,使人们更容易理解和遵守税务规定。

什么时候开始的

国税局的起源可以追溯到美国内战(1861 - 65)。为了筹集资金以支付战争费用,林肯总统和国会通过了1862年的税收法案,开始征收联邦所得税。该法案还设立了一个联邦机构,即国内税务局(Bureau of Internal Revenue)和国内税务局(Commissioner of Internal Revenue)的总部,负责监督税收的征收。十年后,所得税被废除了。尽管国会在1894年试图恢复所得税,但一年后最高法院裁定其违宪。

所得税直到1913年才成为美国人生活的固定部分第十六条修正案宪法的修正案被批准,授权国会颁布所得税。1953年,为了强调其“服务”美国公众的义务,该局更名为美国国税局。

更详细的信息

美国国税局收集的最常见的税是个人所得税,这是个人所赚钱的百分比,个人从就业和投资获得。这一百分比是根据渐进税率计算的,这意味着您的赚取越多,您支付的百分比越高。例如,如果个人每年赚取20,000美元,他或她的税收少比例比每年赚20万美元的税收。税收也适用于企业收入,商业赚取的资金。虽然个人所得税是根据所获得的总资金计算的,但是,公司税是基于商业净收入的基础,或者所承担的金额总额与运营业务的金额之间的差额。法律要求个人和公司向IRS报告所有收入。

美国国税局还收取其他几种税种。例如,雇主和雇员要缴纳社会保障税,为社会保障项目提供资金,为退休人员和残疾人等群体提供经济福利。当人们继承超过一定价值的财产时,就要征收遗产税。消费税是对某些商品和活动征收的一种特别税,如汽油和航空旅行;赠与税适用于赠与者,而不是接受者。美国烟酒枪械及爆炸物管理局(不是美国国税局)负责对其名称中提到的产品的销售征税。

美国国税局被授权通过各种方式执行税法。其中最常见的是民事审计。如果代理机构认为个人或公司的纳税申报单有问题,它可以对申报单进行审计或检查,以核实其准确性。为了进行评估,它经常要求查看报告所依据的财务记录。在审计期间,举证责任由纳税人承担,而不是IRS。这意味着,如果纳税人不能用适当的文件来支持他或她的纳税计算,国税局可能会得出退税不准确的结论。如果被判定为意外漏缴税款,该机构要求纳税人补缴仍欠的税款。然而,如果国税局认定纳税申报单上的不准确是故意的(联邦违法行为),纳税人可能会被判入狱或巨额罚款,或者两者兼而有之。在很多情况下,如果一个人不愿意或没有能力支付美国国税局的税收债务,该机构可能会扣押此人的财产并在拍卖会上出售。

美国国税局审核了所有纳税人的一小部分。例如,1997年,它审核了大约166万人(不到纳税人的2%)。尽管如此,随时审计的不幸前景被认为是鼓励人们自愿遵守税法的有效手段。除了利用这些民事审计外,IRS还对涉嫌税务欺诈,洗钱,麻醉品相关的金融犯罪以及其他违反税法的案件进行刑事调查。

最近的趋势

1989年国民国税局的公众形象严重玷污,当时大会举行听证会调查顶级IRS官员的腐败指控和不当行为。到1997年,情况只恶化,而原子能机构在封面上被出现《新闻周刊》杂志与标题描述为“在秘密的斗篷下挥舞着令人敬畏的力量的流氓组织”。那一年举行了另一轮国会听证会,在美国国税局员工和愤怒的纳税人证明了原子能机构的服务,管理无能,对客户残忍,以及其他问题。

美国国税局的重大变化是由商人查尔斯·o·罗索蒂(1941年出生)实施的,他于1997年至2002年担任该机构的专员。罗索蒂对客户服务给予了前所未有的重视,并为国税局创造了一份新的使命宣言:“通过帮助美国纳税人理解和履行纳税责任,并以诚信和公平的方式适用法律,为他们提供最优质的服务。”罗索蒂的努力得到了1998年重组与改革法案的推动,该法案也包含了纳税人权利法案3(对以前文档的修改和扩展)。事实上,在世纪之交,许多媒体开始将转型后的国税局称为“更友善、更温和的国税局”。

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